Оформление соглашения о финансовой аренде (лизинге)

Документация при кредитовании инвестиционного проекта в форме финансового лизинга имеет большое значение для всех участников. Алгоритм всей лизинговой операции следует начинать и заканчивать в отделе проектного финансирования банка.

1. Подается кредитная заявка на долгосрочный кредит, которую принимает ведущий инспектор отдела проектного финансирования. Вместе с этой заявкой, в которой указывается срок и сумма займа, способы обеспечения возврата вложений, потенциальный заемщик в обязательном порядке предоставляет пакет документов.

2. Представляется инвестиционный проект (может иметь какое-либо название), показывающий кратко сущность предпринимательского замысла, что банк должен вложить, получит ли инвестор прирост капитала с обычной для него нормой доходности, каковы риски для кредитора, каковы цели и финансовые интересы предприятия-заемщика.

3. Представляется бизнес-план реализации инвестиционного проекта. Официально стандартизированной, единой формы бизнес-плана для долгосрочных проектов нет. Для финансового лизинга, как мы полагаем, можно использовать бизнес-план, имеющий следующую структуру:

1) цели лизингового проекта;

2) краткое описание бизнеса;

3) анализ рынка продукции проекта;

4) характеристика продукции проекта;

5) организация производства на лизинговом оборудовании;

6) инвестиционный климат в регионе, риски проекта;

7) обеспечение стандартного качества продукции проекта;

8) обеспечение конкурентоспособности продукции проекта на рынке;

9) реализация продукции проекта;

10) управленческий и спецперсонал лизингополучателя;

11) финансирование в течение срока лизингового проекта;

12) эффективность бизнеса и возможные перспективы;

13) приложения.

4. В пакет документов входит баланс организации на последнюю отчетную дату, балансы за предыдущие пять лет деятельности. Также следует представить установленные формы № 2-5 бухгалтерской отчетности.

5. Необходимо предоставить договоры, определяющие бизнес инвестиционного проекта. Протокол о намерениях с поставщиком оборудования - будущего предмета лизинга. Франчайзинговое соглашение (если есть) об использовании технологии, марки фирмы, товарного знака, патентных лицензий. Договоры с покупателями, заказчиками будущей продукции проекта.

6. Представляется график поступления лизинговых платежей. Данный график, как правило сразу выводится из компьютерной программы в отделе проектного финансирования банка, так как данная программа способна просчитывать любые варианты от задаваемых основных параметров инвестиционного кредита;

7. Даются также сведения о кредитах, полученных в других банках.

Документация на лизинговую операцию, официально оформляющая отношения сторон, имеет не менее важное значение.

На первом этапе оформляются:

1) заявка будущего лизингополучателя в лизинговую компанию,

2) заключение об инвестиционном потенциале лизингополучателя (предоставляется копия из отдела проектного финансирования банка-инвестора),

3) заявка-наряд, направляемая лизинговой компанией поставщику оборудования,

4) заявка, направляемая лизингодателем в кредитную организацию, о предоставлении кредита для проведения лизинговой операции;

На втором этапе оформляются:

1) кредитный договор между банком-инвестором и лизинговой компанией о кредитовании лизингового проекта,

2) договор купли-продажи предмета лизинга,

3) договор лизинга,

4) договор страхования предмета лизинга,

5) договор на техобслуживание передаваемого в лизинг имущества (если обслуживание будет осуществлять лизинговая компания),

6) акт приемки-сдачи предмета лизинга в эксплуатацию.

Лизинговая операция объединяет в единый процесс заключение двух соглашений: договор купли-продажи между лизинговой компанией и поставщиком и договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем.

Договор лизинга является главным связующим документом всей операции финансового лизинга. В соответствии с этим договором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им же продавца и предоставить его лизингополучателю за плату во временное владение и в пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Договор лизинга должен содержать данные, идентифицирующие имущество, которое будет передано лизингополучателю в качестве предмета лизинга. Здесь также должны быть обязательства лизингополучателя: принять предмет лизинга согласно договору, выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки согласно договору, а также по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга или приобрести предмет лизинга в свою собственность.

Финансовая ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Риск несоответствия предмета лизинга целям использования и связанные с этим убытки несет сторона, которая выбрала предмет лизинга; риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В Законе о финансовом лизинге 2002 г. содержание договора лизинга приближено к тем

стандартам, которые заложены в ГК РФ.^[566]

1. В названии договора лизинга теперь не обязательно указывать на его форму, т. е. сообщать, о каком лизинге - внутреннем или международном - идет речь.

2. Исключены так называемые существенные положения договора лизинга, которые можно было спутать с существенными условиями договора. Эти положения были столь многочисленны, что было трудно уследить за тем, чтобы все они нашли отражение в договоре лизинга. Теперь осталось только одно существенное условие договора - его предмет. Но отсутствие согласования данного условия (в отличие от ранее упомянутых «существенных положений») влечет за собой признание договора лизинга незаключенным. Ни срок, ни цена договора лизинга не относятся к существенным условиям.

3. В договоре лизинга не нужно указывать на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга. Это не означает, что цели инвестирования лизингодатель больше не преследует. Он по-прежнему заинтересован в извлечении прибыли, а не в предмете лизинга в его натурально-вещественной форме.

4. Во изменение прежних правил Федерального закона «О лизинге» 1998 г. обязанность осуществлять капитальный ремонт предмета лизинга (как и его содержание, обслуживание и текущий ремонт) возложена на лизингополучателя (иное правило может быть предусмотрено договором лизинга). Возложение всех этих обязанностей на лизингополучателя можно объяснить тем, что лизингополучатель в подавляющем большинстве случаев приобретает предмет лизинга в собственность (хотя это и необязательно). К тому же он несет риск случайной гибели или порчи предмета лизинга. Все эти дополнительные обременения заставляют лизингополучателя бережно относиться к предмету лизинга в ожидании его приобретения в собственность.

5. Федеральным законом теперь может быть предусмотрено право лизингополучателя на возмещение стоимости неотделимых улучшений, произведенных без письменного согласия лизингодателя.

6. Федеральным законом могут быть предусмотрены случаи запрещения перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (п. 2 ст. 19 Закона о финансовом лизинге 2002 г.). Очевидно, что такие случаи могут касаться запрещения перехода права собственности только в рамках договора лизинга. За его пределами соответствующий объект уже не будет выступать как предмет лизинга, а будет обыкновенной вещью. Если такая вещь не изъята из оборота или не ограничена в обороте, она может отчуждаться совершенно свободно. Запрещение отчуждения может быть введено в целях избежания уклонения от налогов. Например, если условия лизинга сформулированы так, что стороны экономят на налогах, то законодатель может запретить переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (такие запреты в ряде государств применяются часто).

7. Упорядочены правила, касающиеся лизинговых платежей. Вместо перечисления их конкретных составляющих теперь коротко сказано, что лизинговые платежи включают в свой состав возмещение расходов лизингодателя и его доход (без расшифровки). В состав лизинговых платежей может также входить и выкупная цена предмета лизинга, если право выкупа предусмотрено договором. В интересах лизингополучателя закреплено правило о том, что если договором лизинга предусмотрена возможность пересмотра размера лизинговых платежей, то такой пересмотр не может производиться чаще, чем раз в три месяца.^[567]

Договор купли-продажи относится к обязательным договорам, который субъекты лизинга заключают для реализации договора лизинга. Продавец согласно договору купли-продажи с лизингодателем продает этому лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингополучателю непосредственно, что должно быть отражено в договоре купли-продажи.

Акт приемки-сдачи фиксирует приемку предмета лизинга и подтверждает, что лизингополучателю произведена поставка этого предмета лизинга в полном соответствии с условиями договора. Со дня подписания этого акта стартует срок договора лизинга. После подписания акта приемки-сдачи лизинговая компания оплачивает счет поставщика по договору купли-продажи.

Сопутствующие договоры для выполнения субъектами лизинга их обязательств по договору лизинга: кредитный договор лизинговой компании с банком - инвестором проекта; договор залога предмета лизинга (залогодатель - лизинговая компания, залогодержатель - кредитная организация); банковские гарантии за лизингополучателя; договоры поручительства кредитора с поручителями; другие соглашения, обеспечивающие надежность режима финансового лизинга для инвестора проекта.

Оценивая усилия кредитной организации и лизингополучателя по достижению баланса их финансовых интересов в ходе запуска долгосрочного проекта следует особо выделить роль отдела проектного финансирования банка-инвестора. Отчетливо видна, в том числе по функциональной модели кредитования, стержневая функция этого подразделения, которое группирует и организует вокруг себя других специалистов кредитной организации, рекомендует либо отвергает проект. Этот отдел осуществляет мониторинг финансовой состоятельности лизингополучателя, а также прямо способствует обеспечению надежности режима финансового лизинга для банка-инвестора в целом, т. е. участвует в реализации инвестиционного проекта на всех, наиболее сложных этапах.

Несомненно, назрела необходимость выделения в структуре кредитных организаций, в частности в структуре территориального отделения Сбербанка России, из кредитных отделов - отделов проектного финансирования. Такие подразделения в Сберегательном банке РФ должны комплектоваться наиболее подготовленными юристами, финансистами, экспертами по

различным отраслям экономики, специалистами с опытом работы в производственном секторе.

Л Л Л

Финансовое оздоровление в рамках нашего комплексного подхода неотъемлемо включает особую группу мероприятий по оптимизации структуры имущества коммерческой организации. Эти меры рассматриваются в главе 5.