Рабата следователя с документами при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности
На начальном этапе расследования выявляются все подлежащие анализу учетные документы, отражающие товарно-денежные операции (в необходимых случаях приглашается специалист-бухгалтер, экономист и др.) за период работы подозреваемых с момента предыдущей ревизии (инвентаризации).
Осуществляя раздельный анализ документов, обращают внимание на: 1) соответствие документа установленной форме (наличие реквизитов и др.); 2) соответствие содержания документа нормативным актам, установленным правилам; 3) наличие признаков материального подлога (подчистки, травления ит. д.); 4) существенные различия в подписях от имени одного и того же лица в разных документах; 5) правильность арифметического подсчета при определении итоговой суммы и т. д.Осуществляя сравнительный анализ, необходимо: а) сравнить части одного и того же документа (например, квитанцию и корешок к ней и т. д.); б) сопоставить документы, которыми оформлена одна и та же хозяйственнофинансовая операция (например, несколько экземпляров одного и того же документа, взаимосвязанные документы, фиксирующие различные операции с материальными и денежными ценностями, отражающие производственный процесс, расход сырья, материалов и т. д.); в) сравнить документы, отражающие различные, но одноименные операции; г) сопоставить документы различных организаций, отражающие операции с одними и теми же ценностями; д) сравнить данные, отраженные в документах, с фактическими данными с целью установления соответствия, например, количества ценностей, объема работ, обозначенного в документах, фактическому количеству ценностей, объему работ и т. д.
B необходимых случаях (при отсутствии учета) может быть применен метод восстановления учетных записей (на основе первичных учетных документов, заверяемых подписями проверяющего и соответствующего материально ответственного лица). Может быть осуществлено сплошное восстановление записей или выборочное. При восстановлении учетных записей заново заполняются бланки учетных документов с использованием инвентаризационных описей и первичных документов, составленных между последней и предпоследней инвентаризациями.
Применяя метод контрольного сличения остатков, необходимо: 1) установить остаток ценностей по описи предыдущей инвентаризации; 2) прибавить к нему ценности, значащиеся в приходных документах за период после предыдущей инвентаризации; 3) вычесть ценности, значащиеся в расходных в документах за этот же период; 4) разность сопоставить с фактическим остатком на момент исследования [75, 114, 127].
11.
Еще по теме Рабата следователя с документами при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности:
- Особенности расследования преступлений в сфере экономической деятельности
- Понятие и виды планирования расследования. Особенности планирования расследования по сложны/м многоэпизодным делам и при расследовании преступлений группой следователей
- Проблемы взаимодействия следователя с органами дознания при расследовании преступлений
- При расследовании любого преступления следователь должен выявить и исследовать ранее неизвестные фактические обстоятельства имевшего место в прошлом события преступления по оставляемым им следам.
- Глава 16. Тактика взаимодействия следователей и оперативно-розыскных органов при расследовании преступлений
- 8.1 Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности
- Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности
- Криминалистическая структура и расследование преступлений в банковской сфере
- Криминалистическая структура и расследование преступлений в сфере компьютерной информации
- Психологические аспекты расследования преступлений в сфере организованной преступности.
- Преступления в сфере экономической деятельности (незаконное предпринимательство, легализация доходов, полученных незаконным путем).
- 2. Структура деятельности по расследованию преступлений
- 3; Проблемы определения критериев допустимости применения криминалистических средств при расследовании преступлений
- Особенности расследования преступления при обнаружении трупа новорожденного
- ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
- ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
- ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
- Особенности деятельности по предупреждению налоговых преступлений в сфере производства и оборота нефтепродуктов