Следственные версии о причинах недостач и излишков материальных ценностей, их проверка
Недостача ценностей, а также их излишки являются типичными признаками хищений. Принимая решение о возбуждении уголовного дела, следователь должен опираться не на отдельно взятый признак хищения, а на их совокупность, так как каждый из них может оказаться следствием иной причины.
Возможными иными причинами образования недостачи материальных ценностей, за исключением хищения, являются: а) невнимательность при приемке товаров, позволившая поставщику обмануть получателя или, наоборот, выразившаяся, например, в недовесе, получении подписи в накладной на фактически непереданные ценности; б) ошибка бухгалтерии в отношении материально ответственного лица (начисление товара, фактически полученного другим лицом и др.); в) ошибки ревизоров (неполнота инвентаризационной описи, неточности в подсчетах и т. д.).Резерв материальных ценностей для хищения может создаваться на любых этапах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждого из них присущи свои специфические способы создания излишков товарно-материальных ценностей. В период приемки сырья и материалов резерв для хищения создается путем занижения в приходных документах их качественных и количественных показателей. Причинами излишков, т. е. превышения нормативов материальных ценностей, хранящихся на складах, накопления резервных ценностей, могут быть причины, не связанные с хищением. Ими являются: а) халатность работника, выразившаяся, например, в недодаче по ошибке товара получателю, в оприходовании по невнимательности большего количества товара, чем фактически принято; б) ошибки ревизоров, выразившиеся, например, в неточностях в подсчетах и др.; в) самостраховка от возможных потерь и т. д.
Следственные версии о причинах недостач и излишков материальных ценностей следующие: 1) имеет место хищение; 2) хищения нет, а недостача или излишек материальных ценностей образовался по другим причинам. В целях проверки данных версий в период до возбуждения уголовного дела необходимо осуществить тщательный анализ учетных (иных) документов, отражающих товарно-денежные операции, актов ревизий и инвентаризаций, ведется оперативнорозыскная работа. В результате проведения оперативно-розыскных мероприятий нередко до возбуждения уголовного дела устанавливается способ совершения хищения, а также лица, причастные к его совершению.
Недостатком оперативно-розыскного метода является ограниченная возможность анализа учетной документации. В этой связи после принятия решения о возбуждении уголовного дела по оперативным материалам следователь обеспечивает немедленную выемку документов, а также решает вопрос о проведении инвентаризации и документальной ревизии [75, 114].
12.
Еще по теме Следственные версии о причинах недостач и излишков материальных ценностей, их проверка:
- Понятие, сущность н виды версий, их построение и проверка. Соотношение версии и модели расследования
- Психология следственного эксперимента и проверки показаний на месте.
- 1. Причины сексуальной революции по версии ее сторонников
- Тема 6. Психологические особенности следственного эксперимента и проверки показаний на месте
- 3. Нахождение причинно-следственных связей и понятий
- 13. Обеспечение сохранности материальных ценностей
- Существует ли в мире причинно-следственная обусловленность?
- Достаточные и необходимые условия. Причинно-следственные отношения
- Возможности криминалистики в борьбе с легализацией(«отмыванием») материальных ценностей, приобретенных преступным путем
- Учет расчетов по недостачам
- Схема 14. Потребности и ценности в жизни человека Определения ценностей как философской категории
- 3. Ценность как способ освоения мира человеком. Духовные ценности и их роль в жизни человека и общества