<<
>>

Следственные версии о причинах недостач и излишков материальных ценностей, их проверка

Недостача ценностей, а также их излишки являются типичными признаками хищений. Принимая решение о возбуждении уголовного дела, следователь должен опираться не на отдельно взятый признак хищения, а на их совокупность, так как каждый из них может оказаться следствием иной причины.

Возможными иными причинами образования недостачи материальных ценностей, за исключением хищения, являются: а) невнимательность при приемке товаров, позволившая поставщику обмануть получателя или, наоборот, выразившаяся, например, в недовесе, получении подписи в накладной на фактически непереданные ценности; б) ошибка бухгалтерии в отношении материально ответственного лица (начисление товара, фактически полученного другим лицом и др.); в) ошибки ревизоров (неполнота инвентаризационной описи, неточности в подсчетах и т. д.).

Резерв материальных ценностей для хищения может создаваться на любых этапах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждого из них присущи свои специфические способы создания излишков товарно-материальных ценностей. В период приемки сырья и материалов резерв для хищения создается путем занижения в приходных документах их качественных и количественных показателей. Причинами излишков, т. е. превышения нормативов материальных ценностей, хранящихся на складах, накопления резервных ценностей, могут быть причины, не связанные с хищением. Ими являются: а) халатность работника, выразившаяся, например, в недодаче по ошибке товара получателю, в оприходовании по невнимательности большего количества товара, чем фактически принято; б) ошибки ревизоров, выразившиеся, например, в неточностях в подсчетах и др.; в) самостраховка от возможных потерь и т. д.

Следственные версии о причинах недостач и излишков материальных ценностей следующие: 1) имеет место хищение; 2) хищения нет, а недостача или излишек материальных ценностей образовался по другим причинам. В целях проверки данных версий в период до возбуждения уголовного дела необходимо осуществить тщательный анализ учетных (иных) документов, отражающих товарно-денежные операции, актов ревизий и инвентаризаций, ведется оперативнорозыскная работа. В результате проведения оперативно-розыскных мероприятий нередко до возбуждения уголовного дела устанавливается способ совершения хищения, а также лица, причастные к его совершению.

Недостатком оперативно-розыскного метода является ограниченная возможность анализа учетной документации. В этой связи после принятия решения о возбуждении уголовного дела по оперативным материалам следователь обеспечивает немедленную выемку документов, а также решает вопрос о проведении инвентаризации и документальной ревизии [75, 114].

12.

<< | >>
Источник: Шумак, Г. А.. Криминалистика: ответы на экзаменационные вопросы. 2012

Еще по теме Следственные версии о причинах недостач и излишков материальных ценностей, их проверка:

  1. Понятие, сущность н виды версий, их построение и проверка. Соотношение версии и модели расследования
  2. Психология следственного эксперимента и проверки показаний на месте.
  3. 1. Причины сексуальной революции по версии ее сторонников
  4. Тема 6. Психологические особенности следственного эксперимента и проверки показаний на месте
  5. 3. Нахождение причинно-следственных связей и понятий
  6. 13. Обеспечение сохранности материальных ценностей
  7. Существует ли в мире причинно-следственная обусловленность?
  8. Достаточные и необходимые условия. Причинно-следственные отношения
  9. Возможности криминалистики в борьбе с легализацией(«отмыванием») материальных ценностей, приобретенных преступным путем
  10. Учет расчетов по недостачам
  11. Схема 14. Потребности и ценности в жизни человека Определения ценностей как философской категории
  12. 3. Ценность как способ освоения мира человеком. Духовные ценности и их роль в жизни человека и общества