Раздел «Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг (строка 350)

Строку 350 должны заполнить организации, которые осуществили в отчетном году эмиссию акций или иных долевых бумаг. По этой строке следует показать величину эмиссионного дохода.

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями (строка 360)

По этой строке нужно отразить суммы полученных займов и кредитов, независимо от того, на какие цели были получены заемные средства.

При заполнении строки 360, следует использовать кредитовые обороты по счетам 66 и 67 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Погашение займов и кредитов (без процентов) (строка 390)

По этой строке следует отразить те суммы займов и кредитов, которые были погашены в отчетном году. Чтобы заполнить строку 390, нужно взять дебетовые обороты по счетам 66 и 67 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом необходимо учесть, что суммы процентов по полученным кредитам и займам по этой строке не отражаются. Поэтому из общей суммы оборота по дебету счетов 66 и 67 суммы перечисленных процентов вычитаются.

Погашение обязательств по финансовой аренде (строка 400)

Если организация арендует имущество по договору лизинга, то суммы платежей, перечисленные лизингодателю, следует отразить в этой строке. Выбирая их, нужно проанализировать аналитику по дебету счета 76 субсчет «Расчеты по арендованному имуществу» в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности (строка 410)

Данный показатель характеризует способность организации управлять денежными потоками при ведении финансовой деятельности и характеризует ее эффективность Он представляет собой разницу между поступлением и выбытием денежных средств по финансовой деятельности организации.

Для этого следует сложить показатели всех предыдущих строк без круглых скобок раздела «Движение денежных средств по финансовой деятельности» и вычесть показатели этого же раздела, заключенные в круглые скобки.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (строка 420)

Для расчета показателя по этой строке нужно сложить величину чистых денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, если какой-либо показатель заключен в круглые скобки, то его следует вычесть. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств показывает совокупный эффект от грамотного управления денежными потоками организации и позволяет делать вывод о качестве финансового менеджмента в организации.

Остаток денежных средств на конец отчетного периода (строка 430)

В этой строке в графе 3 указывается остаток денежных средств на 31 декабря отчетного года и соответственно в графе 4 – остаток денежных средств на 31 предыдущего года.

Показатель по этой строке должен быть равен сумме соответствующих показателей по строке 010 «Остаток денежных средств на начало отчетного периода» и строке 420 «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов».

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 440)

В данной строке записывают, на сколько изменился курс иностранной валюты за год и как это повлияло на составление годовой отчетности. Отчет вы составляете по курсу Центрального банка РФ на 31 декабря отчетного года. В то время как в бухгалтерском учете все операции в валюте отражались в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату совершения операции. Полученную разницу необходимо записать в этой строке.

Отчет подписывается руководителем организации и ее главным бухгалтером.