Раздел «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности»

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов (строка 210)

По данной строке указывается выручка от продажи основных средств, оборудования, предметов лизинга и проката, а также нематериальных активов.

Заполняя эту строку, необходимо определить, какая часть кредитового оборота по счетам 62 и 76 отражает выручку от реализации внеоборотных активов. Чтобы сформировать эту информацию, в течение года необходимо отражать подобные операции на специальных субсчетах.

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (строка 220)

По этой строке указывается выручка от реализации акций, облигаций, векселей и других финансовых вложений, приобретенных на срок более 12 месяцев.

Заполняя эту строку, необходимо рассматривать кредитовые обороты по счетам 62 и 76 в разрезе соответствующих субсчетов.

Полученные дивиденды (строка 230)

По этой строке показывают суммы полученных дивидендов.

Чтобы заполнить строку 230, нужно взять аналитику оборотов по кредиту счета 91 субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Полученные проценты (строка 240)

Здесь отражают сумму процентов, полученных по ценным бумагам и займам, которые организация выдала юридическим и физическим лицам. В этой же строке можно указать проценты, которые начисляет банк на остаток денежных средств.

Чтобы заполнить эту строку, нужно также воспользоваться данными по кредиту счета 91 субсчет «Прочие доходы» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям (строка 250)

По этой строке отражаются суммы займов, которые были погашены в течение отчетного года. Для этого следует воспользоваться данными по кредиту счета 58 субсчет «Предоставленные займы», в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Приобретение дочерних организаций (строка 280)

Если в отчетном году организация приобретала контрольный пакет акций в уставном капитале других организаций, то направленные на эти цели финансовые ресурсы следует отразить по данной строке.

Для заполнения строки 280, нужно взять дебетовый оборот счета 58 субсчет «Паи и акции» в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52.

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов (строка 290)

По этой строке указываются суммы, которые были потрачены на приобретение машин, оборудования, лицензионных программ и других внеоборотных активов.

Для этого нужно использовать дебетовые обороты по счетам 60 и 76 в корреспонденции с кредитом счетов 50, 51 и 52 (в части расчетов за приобретенные машины, оборудование, лицензионные программы).

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений (строка 300)

Здесь отражаются расходы, связанные с приобретением облигаций, векселей и других ценных бумаг. Также в данную статью нужно вписать сумму денег, потраченную на приобретение дебиторской задолженности по договору уступки права требования.

Чтобы заполнить строку 300, нужно использовать обороты по дебету счета 58 субсчет «Долговые ценные бумаги» или субсчет (Приобретение дебиторской задолженности» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Займы, предоставленные другим организациям (строка 310)

По этой строке нужно указать сумму предоставленных займов. Чтобы заполнить строку 310, нужно использовать обороты по дебету счета 58 субсчет «Предоставленные займы» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности (строка 340)

Данная строка характеризует способность организации управлять денежными потоками в результате осуществления инвестиционной деятельности и отражают разницу между поступившими и потраченными средствами на ее цели. Для формирования этого показателя нужно сложить показатели всех предыдущих строк без круглых скобок раздела «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» и вычесть показатели, записанные в круглых скобках