<<
>>

Товарный кредит поставщиков и коммерческий кредит покупателей

Коммерческая организация, согласно ст. 822 ГК РФ вправе заключить договор, предусматривающий обязанность поставщика предоставить материалы, сырье, комплектующие в соответствии с технологией производства с отсрочкой и рассрочкой оплаты.

Выгода для хозяйствующего субъекта будет состоять в том, что он сможет выпустить и продать товар, получив необходимые для его производства компоненты в долг, без предоплаты, что дает тактическую экономию финансового потока. В этой хозяйственной операции система долговых показателей Д и К изменяется в числителе: кредиторская задолженность увеличивается, а денежная выручка не уменьшается.

По договору товарного кредита (ч. 1 ст. 822 ГК РФ) коммерческая организация может выступить заимодавцем (кредитором). Некоммерческая организация может быть товарным кредитором, если это не противоречит ее специальной правоспособности (ст. 49, 50 ГК РФ). Эти же лица, в указанных рамках, вправе быть заемщиками по договору товарного кредита.

Заемщик принимает в кредит вещи (не деньги), которые имеют родовые признаки и обладают товарными свойствами (ст. 128, 129, 455 ГК РФ).

В договоре товарного кредита существенными условиями являются положения: о товарах, предоставляемых в кредит; сумме кредита; количестве передаваемых товаров; размере процента за кредит, взимаемого с заемщика; другие условия согласно ст. 432 ГК РФ.

Договор товарного кредита в силу нормы ст. 820 ГК РФ имеет письменную форму.

Количество, качество, ассортимент, комплектность товара, тара и упаковка определяются сторонами с учетом содержания ст. 465-485 ГК РФ. Можно установить и иные взаимоприемлемые условия, поскольку нормы ст. 822 ГК РФ диспозитивные.

К товарному кредиту применяются положения параграфа 2 «Кредит» главы 42 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства. Однако в отличие от кредитного договора (ст. 819-821 ГК РФ) по этому договору кредитором, как правило, выступают коммерческие организации, а в первом - банки и иные кредитные организации. Банк предоставляет заемщику денежные средства, а по договору товарного кредита предоставляется товар - вещи с родовыми признаками. Договор товарного кредита приемлет многие нормы о купле-продаже (ст. 465-485 ГК РФ), в кредитном договоре положения о купле-продаже не применяются, а используется ряд норм, регулирующих заем (ст. 819 ГК РФ). По общему правилу при товарном кредите положения о договоре займа не применяются.

В кредитном договоре заемщиком могут быть юридические лица, граждане, Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, а по договору товарного кредита заемщиком выступают коммерческие организации или индивидуальные предприниматели.

В отличие от договора займа, по которому могут передаваться (ст. 807-818 ГК РФ) и деньги, и другие вещи с родовыми признаками, в товарный кредит предоставляются только вещи, определяемые родовыми признаками. По договору товарного кредита всегда взимается процент, а займ может быть безвозмездным. Товарным кредитором - заимодавцем могут быть коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, заимодавцем по договору займа могут быть любые граждане и юридические лица.

Коммерческая организация должна стремиться к выработке постоянной стратегической линии своего предпринимательского поведения на рынке - работать с покупателями и заказчиками преимущественно по предоплате.

Хозяйствующие субъекты в процессе предпринимательской деятельности осуществляют взаимное кредитование таким образом, что отгрузка товара, выполнение работ, оказание услуг по времени не совпадает с их оплатой. Так в деловом обороте компаний кроме кредитов банков появляются средства партнеров - покупателей, заказчиков, других кредиторов.

В этой связи по договору коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ) в отличие от договора товарного кредита сторонами могут выступать коммерческие и некоммерческие организации, граждане и предприниматели.

В. В. Витрянский справедливо отмечает, что обязательство коммерческого кредита не имеет (но по договоренности сторон может иметь. - С. З., А. Г.) форму отдельного договорного правоотношения и возникает в тех гражданско-правовых договорах, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, при том условии, что одна из сторон такого договора предоставляет свое исполнение контрагенту как бы в кредит, с отсрочкой получения от него встречного исполнения. Контрагент в период до исполнения своего обязательства пользуется денежными средствами, переданными ему другой стороной (подлежащими передаче указанной стороне в оплату полученных от нее товаров, выполненных работ, услуг). В такой ситуации

возникает обязательство, имеющее черты заемного.[366]

Коммерческий кредит может иметь денежную форму, товарную, форму оказанной услуги, выполненной работы, а товарный кредитор передает заемщику только вещи (товары) с родовыми признаками. Первый договор - производный от договоров, означенных в ст. 823 ГК РФ, а договор товарного кредита - самостоятельный, непроизводный.

К коммерческому кредиту применимы правила о договорах займа и кредита, когда иное не установлено в договорах, указанных в ст. 823 ГК РФ, или не противоречит существу самого коммерческого кредита. К товарному кредиту применяются норы о кредитном договоре, если иное не установлено самим договором и не противоречит существу обязательства.

Согласно ст. 823 ГК РФ к коммерческому кредиту относятся гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты.

Если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства, к

коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа (п. 2 ст. 823 ГК РФ).

Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом должна применяться ст. 809 ГК РФ.

Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предоплате) и прекращается при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита, если иное не предусмотрено законом или договором. В целом судебно-арбитражная практика «гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты», считает коммерческим кредитом.[367]

На основании п. 4 ст. 487 ГК РФ в случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предоплаты подлежат уплате проценты (в соответствии со ст. 395 ГК РФ) со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы.

Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предоплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ).[368]

Коммерческий кредит существенно отличается от банковского кредита:

- кредитором выступает не специальная кредитная, а коммерческая организация;

- банковский кредит предоставляется только в денежной форме;

- средняя плата по коммерческому кредиту всегда ниже средней ставки процента за кредит банка;

- плата за коммерческий кредит, как правило, учитывается в цене товаров, работ, услуг, а не фиксируется отдельно как часть суммы долга.

В хозяйственной практике различают коммерческий кредит с отсрочкой платежа, по открытому счету, с оформлением долга векселем, в форме консигнации.

Коммерческий кредит с отсрочкой платежа имеет большое распространение. Поставщик после отгрузки товара выдает накладную с указанием цены, количества, условий поставки и срока платежа. Накладная как неотъемлемая часть договора становится для покупателя основанием предоставления коммерческого кредита.

Коммерческий кредит по открытому счету используется при многократных поставках заранее обусловленного договором перечня товаров партиями. Поставщик суммирует стоимость отгруженного (относит как бы в дебет счета покупателя), а дебитор производит платежи в сроки по договору.

В форме консигнации коммерческий кредит представляет собой разновидность комиссионной сделки, при которой поставщик отгружает товар на склад покупателя, который обязуется продать его, а расчет с поставщиком производится после фактической продажи.

Коммерческий кредит с оформлением долга векселем применяется весьма широко. Он имеет место, когда покупатель по договору получает товар и выдает вексель, где фиксирует сумму и срок платежа.

Отношения, связанные с обращением векселей, в РФ регулируются Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 49-ФЗ «О переводном и простом векселе» и Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104 / 1341 «О введении в действие Положения о переводном и

простом векселе», [369] применяемым в соответствии с международными обязательствами России, вытекающими из ее участия в Конвенции, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселе, и Конвенции, имеющей целью разрешение коллизий о переводных и простых векселях. Мы поддерживаем замечание И. Лазарева, что уникальность

вексельного оборота в России[370] в том, что его правовые пробелы восполнялись в основном не путем законодательного регулирования, а толкованием норм Положения 1937 г. Например, практика арбитражных судов, приведенная в информационном письме Президиума ВАС РФ от 25 июля 1997 г. № 18 «Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием

векселя в хозяйственном обороте», [371] была ориентирована на применение названного Положения 1937 г., важным для практики вексельного оборота является постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 4 декабря 2000 года № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей».[372]

Вексельные сделки (в частности по выдаче, акцепту, индоссированию, авалированию векселя, его акцепту в порядке посредничества и оплате векселя) регулируются нормами специального законодательства. Регулируются также и общими нормами гражданского законодательства о сделках и обязательствах (ст. 153-181, 307-419 ГК РФ). Исходя из этого, в случаях отсутствия специальных норм в вексельном законодательстве, следует применять общие нормы ГК РФ к вексельным сделкам с учетом их особенностей.[373]

<< | >>
Источник: Александр Иванович Гончаров, С. А. Зинченко.. Предупреждение банкротства коммерческой организации. Методология и правовые механизмы. 2006

Еще по теме Товарный кредит поставщиков и коммерческий кредит покупателей:

  1. Задание 2. При выдаче кредита банком предприятию были удержаны 3% годовых в качестве оплаты за оформление кредита, а именно 2100 рублей. Определить, сколько составила сумма кредита, есл
  2. 126. Договор товарного кредита
  3. 10.1. Необходимость, сущность и функции кредита. Роль ссудного капитала в формировании кредита
  4. Внутридневные кредиты и кредиты овернайт Банка России
  5. 7.1. Содержание кредита и его функции. Виды кредита
  6. Страхование кредитов или пула кредитов
  7. Формы международного кредита.
  8. 10.2. Формы и виды кредита. Механизм кредитования
  9. 1.4.4. Ломбардные кредиты
  10. 4. По методу предоставления кредиты подразделяются на:
  11. Сущность, функции и формы кредита в экономике
  12. 7.2. Классификация банковского кредита
  13. 7.2 Кредит и Лизинг
  14. Бюджетный кредит
  15. Страхованиебанковских кредитов
  16. Ломбардные кредиты Банка России
  17. Ломбардные кредиты и сделки репо