СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................ 1

Тема 1. НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ 4

1.1.

экономики............................................................................................................... 4

1.2. Эволюция налоговой системы России................................................. 8

1.3. Характеристика организаций

финансового сектора экономики....................................................................... 10

Тема 2. БАНКИ КАК СПЕЦИФИЧЕСКИЙ СУБЪЕКТ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ 16

2.1. Роль банков в обеспечении поступлений налогов и сборов....... 16

2.2. Процедура открытия и закрытия счетов в банках

в соответствии с налоговым законодательством.......................................... 19

2.3. Порядок представления банками информации о хозяйствующих

субъектах в налоговые органы.......................................................................... 22

Тема 3. СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ БАНКОВ.................................................................... 26

3.1. Особенности исчисления и уплаты банками

налога на прибыль ............................................................................................... 26

3.2. Особенности исчисления и уплаты банками налога

на добавленную стоимость ................................................................................ 46

3.3. Порядок выполнения банками функций

налогового агента по налогу на доходы физических лиц......................... 55

3.4. Специфика исчисления и уплаты

банками налога на имущество........................................................................... 58

3.5. Порядок расчетов в банках по транспортному налогу............... 61

Тема 4. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ........... 67

4.1. Особенности исчисления и уплаты страховыми

организациями налога на прибыль.................................................................. 67

4.2. Особенности исчисления и уплаты страховыми

организациями налога на добавленную стоимость.................................... 83

Тема 5. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ.............................. 89

5.1. Особенности исчисления и уплаты негосударственными пенсионными фондами налога на прибыль 89

5.2. Особенности исчисления и уплаты негосударственными пенсионными фондами налога на добавленную стоимость

Тема 6. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ 100

6.1. Виды ценных бумаг.............................................................................. 100

6.2. Особенности исчисления налога на прибыль

при продаже ценных бумаг.............................................................................. 101

6.3. Специфика налогообложения прибыли по операциям

с государственными и муниципальными ценными бумагами................ 109

6.4. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО

с ценными бумагами........................................................................................... 112

6.5. Особенности налогообложения прибыли при осуществлении

операций займа ценными бумагами.............................................................. 117

6.6. Специфика исчисления НДФЛ по операциям

с ценными бумагами........................................................................................... 119

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ................................................................... 127

Рекомендации по работе с литературой....................................................... 127

Учебное издание