Расчёты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи (ст.

При аккредитивной форме расчётов движение денег осуществляется при выполнении определённых условий - условий аккредитива - основным банком, где обслуживается клиент (банком-эмитентом) или другим банком по поручению основного банка.

При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится (ст. 870 ГК РФ «Исполнение аккредитива»).

Отличительный признак аккредитивов в том, что платёж совершается не по месту нахождения покупателя, как это осуществляется при расчётах платёжными поручениями, а по месту нахождения поставщика. Аккредитивная форма расчётов гарантирует поставщику платёж за счёт предварительного депонирования в банке определённой суммы средств покупателя.

При этой форме расчётов выполняются следующие основные операции:

1) покупатель обращается в обслуживающий его банк с заявлением об открытии аккредитива, для чего депонируется определённая сумма денег. С предприятиями-плательщиками, своевременно выполняющими обязательства перед банками и поставщиками, учреждения банков могут заключать договор на открытие аккредитива без депонирования средств;

2) банк покупателя открывает аккредитив путём бронирования средств на счёте «Аккредитивы». При этом деньги списываются с расчётного или ссудного счёта покупателя;

3) банк покупателя извещает банк поставщика об открытии и условиях аккредитива, который, в свою очередь, извещает об этом поставщика. Факт открытия аккредитива в банке покупателя отражается в банке поставщика на балансовом счёте «Аккредитивы к оплате». Условием исполнения аккредитива, т.е. условием выплаты денег, обычно является предоставление документов поставщиком об отгрузке товаров. В договоре могут быть указаны и другие условия;

4) поставщик предъявляет обслуживающему его банку документы, подтверждающие выполнение условий договора, после чего банк зачисляет на счёт поставщика причитающуюся ему сумму за счёт банка ак- кредитиводателя (покупателя);

5) банк поставщика предъявляет документы банку покупателя (дебетовое авизо) о перечислении денег;

6) банк покупателя оплачивает документы со счёта «Аккредитивы» и погашает таким образом долг банку поставщика.

Аккредитив - достаточно часто применяемая форма расчетов, особенно в международной торговле. Популярность аккредитива обусловливается тем, что данная форма расчётов даёт определённые гарантии обеим сторонам контракта. Нормативной базой применения аккредитива являются Гражданский кодекс РФ 1994 г., Положение о безналичных расчётах в РФ, а также Унифицированные правила для документарных аккредитивов, опубликованные Международной торговой палатой в 1993 г. № 500.

Платёж по аккредитиву производится в безналичном порядке путём перечисления суммы аккредитива на счёт получателя средств.

Различают следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные);

- непокрытые (гарантированные);

- отзывные;

- безотзывные (могут быть подтверждёнными).

Покрытый (депонированный) аккредитив означает, что банк-эмитент должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счёт собственных средств плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив это вид аккредитива, при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счёта банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменён или отменён банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признаётся аккредитив, который может быть отменён только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтверждённый аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтверждённый исполняющим банком, не может быть изменён или отменён без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтверждённому аккредитиву определяется по соглашению между банками.

В каждом аккредитиве должно ясно указываться, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

В практике расчётов по контрактам встречаются и другие аккредитивы, которые различаются по способам их исполнения. Для удобства восприятия составлена таблица видов аккредитивов и способов их исполнения (табл. 7).

Таблица 7

Виды аккредитивов и способы их исполнения

При достижении соглашения об аккредитивной форме расчётов стороны в договоре должны предусмотреть следующие условия аккредитива:

- наименование банка-эмитента;

- наименование банка, обслуживающего получателя средств;

- наименование получателя средств;

- сумма аккредитива;

- вид аккредитива;

- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

- способ извещения плательщика о номере счёта для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

- сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

- условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Обычно наиболее распространёнными условиями осуществления платежа при аккредитивной форме расчётов являются:

- отгрузка товаров в определённые пункты назначения (с представлением в банк соответствующих подтверждающих документов);

- представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приёмке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;

- запрещение частичных выплат по аккредитиву;

- соблюдение определённых требований к способу транспортировки;

- другие условия, предусмотренные основным договором.

Аккредитив может быть предназначен для расчётов только с одним

поставщиком. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечении срока аккредитива;

- по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

- по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент (ст. 873 ГК РФ «Закрытие аккредитива»).

Преимущества такого способа расчетов следующие:

- аккредитив даёт возможность фирме продемонстрировать поставщику свою платёжеспособность;

- поскольку аккредитивная форма расчётов в определённой степени гарантирует поставщику оплату и избавляет его от трудностей, связанных с взысканием дебиторской задолженности, фирма может добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара;

- торговая фирма может получить кредит в банке-эмитенте на сумму аккредитива на льготных условиях.

Отрицательные последствия применения аккредитивной формы расчётов:

- сложность в грамотном составлении условий аккредитива и подготовки документов на его открытие;

- увеличение документооборота;

- более высокое вознаграждение банков по сравнению с обычной формой расчётов.

9.7.