<<
>>

5.8. Ограничение прав владельца банковского счета

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Гражданский кодекс РФ устанавливает две формы ограничения права владельца счета свободно распоряжаться своими денежными средствами: арест денежных средств и приостановление операций (ст.

858).

Арест денежных средств на банковском счете - незамедлительное прекращение расходных операций по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест (ст. 27 Закона о банках).

Арест может быть наложен на основании исполнительного документа, отвечающего требования ст. 8 Закона об исполнительном производстве: судом и арбитражным судом; судьей в целях обеспечения иска имущественного характера; органом предварительного следствия при наличии санкции прокурора (постановление); судебным приставом-исполнителем (постановление); таможенным или налоговым органом по делам, находящимся в их производстве (постановление).

Правовая природа наложения ареста на денежные средства. Понятие правовой природы наложения ареста на денежные средства раскрыто в разделе II информационного письма ВАС РФ от 25.07.1996 N 6, посвященного наиболее важным теоретико-практическим проблемам ареста как меры по обеспечению иска, в котором сделано четыре важных вывода:

1) арест в целях обеспечения иска не может быть наложен на сам счет ответчика. Аресту подвергается не сам счет, а те денежные средства, которые на нем учитываются ;

--------------------------------

Аналогичный вывод был сделан в Постановлении Пленума ВАС РФ от 31.10.1996 N 13 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции".

2) арест не может быть наложен на суммы, которые в будущем поступят на этот счет (вывод в настоящее время пересмотрен в абз. 2 п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 55);

3) арест средств на счете не может нарушать очередность списания денежных средств со счета, установленную ст. 855 ГК РФ, поэтому принятие мер по обеспечению иска не означает, что в случае его удовлетворения присужденная сумма будет взыскана в первоочередном порядке;

4) при наличии у ответчика кредиторов, которым в соответствии с законом предоставлено право на получение денежных средств со счета ответчика до взыскания задолженности в пользу истца, и отсутствии на соответствующем счете ответчика иных средств, кроме арестованных сумм, такие кредиторы вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством о разрешении списать определенные суммы в порядке установленной законом очередности. Арбитражный суд рассматривает указанные ходатайства и при подтверждении изложенных в них фактов удовлетворяет их.

Таким образом, арест налагается компетентным органом не на счет, а на остаток средств на банковском счете, который представляет собой имущество владельца счета, находящееся у третьего лица, т.е. в банке. В решении о наложении ареста на денежные средства в банке должны быть указаны пределы ареста средств на счете по сумме и счет, средства на котором подлежат аресту.

Приостановление расходных операций затрагивает только порядок исполнения договора банковского счета.

Эта мера может касаться приостановления всех расходных операций или какой-либо одной из них.

Приостановление операций по счету - особый способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога и сбора, влекущего приостановление банком (иной кредитной организацией) всех расходных операций по данному счету, за исключением приостановления операций по счету на основании п. 2 ст. 76 НК РФ (приостановление операций по счету с указанием суммы).

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 76 НК РФ).

При приостановлении операций по счету по решению налоговых органов со счета налогоплательщика могут быть списаны платежи, отнесенные п. 2 ст. 855 ГК РФ к первой и второй очереди, а также все платежи, направляемые в бюджетную систему РФ.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика (организации или индивидуального предпринимателя) по его счетам в банке принимается в целях обеспечения исполнения решения о взыскании недоимки и пеней .

--------------------------------

См: п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

Решение налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика подлежит безусловному исполнению банком. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиента влечет применение к нему ответственности в виде наложения штрафа на основании ст. 134 НК РФ, а также Банк может быть привлечен к административной ответственности в соответствии со ст. 15.9 КоАП РФ. Помимо Налогового кодекса РФ, возможность ограничивать права владельцев банковских счетов в форме приостановления операций по таким счетам содержится в Федеральных законах "О счетной палате" и "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

При неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Счетной палаты Коллегия Счетной палаты может по согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении всех видов финансовых платежных и расчетных операций по счетам проверяемых предприятий и организаций (п. 4 ст. 27 Закона о Счетной палате РФ).

Законом о противодействии отмыванию доходов предусмотрено, что правом приостанавливать операции по банковским счетам обладают две группы лиц: организации, осуществляющие операции с денежными средствами, т.е. кредитные организации, и уполномоченный орган, принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, - Федеральная служба по финансовому мониторингу.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе приостанавливать расходные операции по счетам на два рабочих дня с даты, когда распоряжения клиентов об их осуществлении должны быть выполнены (п. 2 ст. 7 Закона о противодействии отмыванию доходов). Они обязаны представить информацию об этих операциях в уполномоченный орган в случае, если хотя бы одной из сторон являются организация или физическое лицо, в отношении которых имеются сведения об их участии в террористической деятельности. При неполучении в течение указанных 2 рабочих дней постановления уполномоченного органа о приостановлении соответствующей операции на дополнительный срок кредитные организации могут совершить операцию с денежными средствами или иным имуществом по распоряжению клиента.

Уполномоченный орган вправе издать постановление о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом на срок до пяти рабочих дней в случае, если полученная информация признана им обоснованной (ст. 8 Закона о противодействии отмыванию доходов). Порядок приостановления операций по банковским счетам урегулирован Положением КФМ России от 16.06.2003 N 72.

В отличие от ареста средств на счете, приостановление операций по счетам не требует обязательного обозначения в акте (решении) компетентного органа конкретной суммы, в пределах которой действует указанная мера воздействия. Исключение составляет норма п. 2 ст. 76 НК РФ, в соответствии с которой в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке должна быть указана сумма, в пределах которой действует приостановление операций по счету.

<< | >>
Источник: И.А. Цинделиани. Банковское право: Учебник для бакалавров. Российский государственный университет правосудия. 2016

Еще по теме 5.8. Ограничение прав владельца банковского счета:

  1. 5.2. Порядок открытия и закрытия банковского счета, заключение и расторжение договора банковского счета
  2. Глава 5. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА 5.1. Понятие, правовая природа банковского счета и его виды
  3. Воспрепятствование осуществлению или незаконному ограничению прав владельцев ценных бумаг (ст. 1854 УК РФ)
  4. 5.4. Условия и содержание договора банковского счета
  5. Тема: банковский (текущий) и ссудный счета
  6. 5.6. Ответственность по договору банковского счета
  7. 5.3. Понятие и правовая природа договора банковского счета
  8. 3.1 Правовое регулирование банковского счета
  9. Ограничение рисков в банковской деятельности как цель банковского надзора
  10. Порядок открытия и закрытия банковского счета
  11. 14.4. Споры, связанные с правовыми режимами банковского счета
  12. ПРИМЕНЕНИЕ НОРМ О ПРАВЕ ТИТУЛЬНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ НА ЗАЩИТУ СВОИХ ПРАВ В РОССИЙСКОЙ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
  13. Классификация законодательных требований и ограничений, связанных с осуществлением банковской деятельности