11.2. Кассовые операции кредитных организаций

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов кредитные организации руководствуются Положением Банка России N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (далее - Положение Банка России N 318-П) и другими нормативными актами Банка России, которые устанавливают правила совершения операций с наличными деньгами.

Положение Банка России N 318-П определяет порядок ведения кассовых операций с валютой РФ в виде банкнот и монеты Банка России (далее - наличные деньги) при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с сомнительными денежными знаками, неплатежеспособными денежными знаками и денежными знаками, имеющими признаки подделки, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

Осуществление кассового обслуживания является банковской операцией, в рамках которой совершаются расчетные сделки (пп. 5 ч. 1 ст. 5 Закона о банках). В результате совершения этих сделок осуществляется исполнение публично-правовых обязанностей организаций по хранению средств в кредитных организациях и гражданско-правовых обязанностей кредитных организаций по обслуживанию этих организаций, а также трансформация вещных прав в обязательственные и наоборот. Данные обстоятельства позволяют говорить о том, что кассовые операции являются разновидностью расчетных операций со специальным порядком правового регулирования .

--------------------------------

См. подробнее: Курбатов А.Я. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации // СПС "КонсультантПлюс".

Кассовое обслуживание клиентов - деятельность кредитных организаций по осуществлению операции по приему наличных денег от организаций для зачисления сумм принятых наличных денег на банковские счета этих организаций, от физических лиц - на их банковские счета, счета по вкладам (выдаче наличных денег со списанием сумм выданных наличных денег организациям с банковских счетов этих организаций, физическим лицам - с их банковских счетов, счетов по вкладам).

Кассовые операции кредитных организаций - деятельность банка, связанная с приемом, выдачей, инкассацией и хранением наличных денег.

Кредитные организации могут осуществлять следующие кассовые операции: прием; выдачу; размен банкнот, монеты одного номинала на банкноты, монету другого номинала; обмен банкнот и монеты; обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот на годные к обращению банкноты и ветхие банкноты, формирование банкнот в корешки, упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (корешками) банкнот, мешки с монетой или в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты, сумки (п. 1.1 Положения Банка России от 24.04.2008 N 318-П).

Для кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают по месту своего расположения помещения для совершения операций с ценностями - кассовый узел, отвечающий требованиям технической укрепленности .

--------------------------------

См.: Требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, приложение N 1 к Положению Банка России N 318-П.

Операции с наличными деньгами - кассовые операции, хранение наличных денег, работа с сомнительными и неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками.

При проведении операций с наличными деньгами кредитные организации применяют нормативно утвержденные формы документов , оформляемые на бумажном носителе или в электронном виде.

--------------------------------

Указание Банка России от 30 июля 2014 г. N 3352-У "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления" (зарегистрировано в Минюсте России 24 сентября 2014 г. N 34110).

Операции по приему и выдаче наличных денег клиентам в кредитной организации с использованием платежных карт осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".

Порядок совершения кассовых операций. Непосредственным выполнением операций с наличными деньгами занимаются кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством РФ. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

Денежную наличность принимают в приходную кассу банка по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на банковский счет сдатчика наличных денег.

В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Получив денежный чек, кассовый работник проверяет реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

Деньги за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи принимаются по извещениям и квитанциям установленной формы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.

После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.