Правовое регулирование кредитного риска

В соответствии с принципом 8 Основополагающих принципов эффективного банковского надзора «органы банковского надзора должны убедиться в том, что в банках отлажен процесс управления кредитным риском, учитывающий профиль рисков организации и включающий пруденциальную политику и процессы по выявлению, определению, мониторингу и контролю за кредитным риском (включая риск контрагента).

Для эффективного управления кредитных риском требуется, чтобы были созданы необходимые условия для контроля за кредитным риском, которые должны в себя включать:

- хорошо документированную стратегию и надежные методы и процедуры принятия кредитного риска;

- четкие критерии, методы и процедуры санкционирования новых кредитов, а также возобновления и рефинансирования существующих кредитов, идентификацию разрешающего управленческого уровня в соответствии с величиной и сложностью кредитов;

- эффективные порядок и методы управления кредитами, включая текущий анализ возможностей и желания заемщика погасить кредит на принятых условиях, мониторинг документации, юридические оговорки, контрактные требования и залог, классификационную систему, соответствующую характеру, величине и сложности банковской деятельности или соответствующую, как минимум, системе градации активов, предписанной банковским надзором;

- комплексную систему методов и процедур для отчетности по кредитным позициям на постоянной основе;

- комплексную систему методов и процедур для выявления проблемных активов;

- надежный контроль за предоставлением кредитов и лимитами, в том числе, методами и процедурами мониторинга соответствия кредитов лимитам, установлением лимитов и сделанными исключениями.

Вопросы выявления, мониторинга, оценки кредитного риска и формирования резервов на возможные потери регулируются Положениями Банка России № 254-П^[151] и № 283-П^[152].

В соответствии с Положениями № 254-П и № 283-П уполномоченными органами кредитной организации принимаются внутренние документы по вопросам классификации ссуд и оценки качества активов, условных обязательств кредитного характера, а также портфелей однородных требований (условных обязательств кредитного характера), которые должны соответствовать требованиям указанных положений и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов ее реализации.

Кредитная организация обязана в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России отразить следующие вопросы во внутренних документах (локальных нормативных актах):

- систему оценки кредитного риска, позволяющую классифицировать активы, в том числе ссуды, а также условные обязательства кредитного характера по 5 категориям качества, предусмотренным Положениями № 254-П и № 283-П, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества активов и формирования резерва, чем это предусмотрено указанными Положениями;

- порядок оценки ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, в том числе критерии их оценки, порядок документального оформления и подтверждения оценки;

- процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;

- порядок принятия решений о признании задолженности по ссудам безнадежной;

- процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам, то есть задолженности, в отношении которой кредитной организацией предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по их взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде (реализация залога, обращение требования к гаранту (поручителю), и проведение дальнейших действий по взысканию ссуды либо по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, юридически невозможно и (или) когда предполагаемые издержки кредитной организации будут выше получаемого результата, включая указания на документы и (или) акты уполномоченных государственных органов, необходимые и достаточные для принятия решения о списании ссуды с баланса кредитной организации;

- описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки;

- критерии оценки представляемой заемщиком информации (в том числе ее полноты, актуальности, достоверности), а также меры по получению информации о заемщкие;

- порядок использования иных существенных факторов риска при определении категории качества ссуд и (или) порядок принятия решения об их использовании;

- порядок составления и дальнейшего ведения досье контрагента;

- порядок и периодичность определения справедливой стоимости обеспечения;

- порядок и периодичность оценки ликвидности обеспечения, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения;

- порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд (требований и условных обязательств кредитного характера);

- порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва;

- иные существенные положения.

При этом Положения № 254-П и № 283-П содержат требования о соблюдении соответствия фактических действий кредитной организации по классификации активов внутренним документам кредитной организации и требованиям Положения № 254-П. Соблюдение указанного принципа контролируется в рамках системы внутреннего контроля кредитных организаций и надзорным органом, в том числе в ходе проведения проверок кредитных организаций (их филиалов).

Пункт 3.6 Положения № 254-П предусматривает, что в рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения размера резервов, в первую очередь, в отношении ссуд, величина каждой из которых составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации; если ссуда предоставлена связанному с кредитной организацией лицу и превышает 1 % от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

Ограничение на осуществление особо крупных сделок установлены Федеральным законом «Об акционерных обществах»^[153], в соответствии со статьей 79 которого крупная сделка (свыше 25% от балансовой стоимости активов общества) должна быть одобрена советом директоров общества (наблюдательным советом) или общим собранием акционеров. Данная норма распространяется и на кредитные организации.

Вопросы регулирования концентрации кредитного риска решаются Банком России в рамках предоставленных Законом о Центральном банке полномочий. Одновременно указанные полномочия нуждаются в расширении, в том числе в части возможности закрепления критериев, позволяющих отнести заемщиков к группе связанных не только по «юридическому», но и по «экономическому» принципу, как это предусмотрено базельскими принципами банковского надзора. В настоящее время существуют лишь рекомендации в отношении расчета норматива Н6 по экономически связанным заемщикам, закрепленные в Письме Банка России № 106-Т^[154].

Представляется необходимым для дальнейшего развития законодательства уточнить основные положения консолидированного надзора и требования по раскрытию кредитными организациями, банковскими группами и банковскими холдингами информации о своей деятельности. Для этого необходимо внести изменения в статью 64 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», закрепив критерии отнесения заемщиков к группе связанных не только по «юридическому», но и по «экономическому» принципу, что соответствует стандартам, отраженным в Основополагающих принципах. После принятия закона аналогичные изменения должны быть внесены в Инструкцию Банка России № 110-И.

Пункт 3.6 Положения № 254-П также содержит требование о том, чтобы в рамках системы внутреннего контроля кредитная организация в первую очередь осуществляла контроль за правильностью оценки ссуд и определением величины резерва в случае, если ссуда предоставлена связанному с кредитной организацией лицу и ее размер превышает один процент от величины собственных средств (капитала) кредитной организации. Кроме того кредитная организация обязана классифицировать ссуды, предоставленные связанным с нею лицам, не выше чем в третью категорию качества в случае, если по заемщику отсутствует информация о его финансовом положении более одного квартала.

Банк России в ходе дистанционного надзора и проверок кредитных организаций изучает и оценивает внутренние документы банков по определению кредитной политики и регламенту процессов кредитования, а также их реализацию.

В соответствии с пунктом 9.2 Положения № 254-П Банк России вправе запросить у кредитной организации копии утвержденных ею внутренних документов по вопросам кредитной политики, а также изменения и дополнения к ним. Кроме того, Положением № 254-П определено право доступа органа банковского надзора ко всей информации, использованной кредитной организацией для оценки качества ссуд, включая оценку финансового положения заемщиков.

Надзорным органом рассматриваются организация и функционирование службы внутреннего контроля и системы управления кредитным риском, оцениваются эффективность их работы, а также меры, принимаемые Советом директоров по устранению нарушений и недостатков, выявленных службой внутреннего контроля.

В этих целях значительное внимание уделяется анализу методик, используемых банками по оценке кредитного риска, и их соблюдению. Для повышения эффективности взаимодействия подразделений дистанционного и контактного надзора территориальных учреждений Банка России по указанному вопросу издано совместное письмо Главной инспекции кредитных организаций и Департамента банковского регулирования и надзора от 23.04.2010 № 25-3-8/699 «О проведении анализа наличия, качества и соблюдения внутренних документов кредитной организации»^[155].

При проведении проверок кредитных организаций по вопросам обоснованности оценки ссуд и достаточности резервов используются письма Банка России от 25.07.2006 № 102-Т «О Методических рекомендациях по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»^[156] и от 25.12.2006 № 167-Т «О Методических рекомендациях по проверке сделок кредитных организаций (их филиалов) с векселями»^[157], а также совместные письма Главной инспекции и Департамента банковского регулирования и надзора от 26.05.2008 № 25-3-2/965 «Об определении выборки в целях проверки портфелей однородных ссуд»^[158], от 15.08.2008 № 25-3-6/1467 «О совершенствовании подходов к отражению в акте проверки кредитной организации (ее филиала) результатов проверки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»^[159], от 07.05.2010 № 25-3- 8/798 «Об особенностях отражения в акте проверки кредитной организации (ее филиала) результатов проверки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»^[160] и письма Главной инспекции от 29.07.2010 № 25-3-8/1314 «Об отражении в акте проверки кредитной организации (ее филиала) надзорной информации о заемщиках»^[161], от 03.08.2010 № ВД-25-3/3728 «Об усилении контроля за реализацией подходов к отражению в аналитической части акта проверки кредитной организации (ее филиала) надзорной информации о заемщиках»^[162].

Кроме того, для оценки управления кредитным риском в соответствии с Письмом № 26-Т^[163] в ходе проверки оцениваются:

наличие внутренних документов по вопросам кредитной политики, их соответствие требованиям нормативных актов Банка России, а также соблюдение указанных внутренних документов;

методическое обеспечение, применяемое для оценки кредитного риска;

организация управления кредитным риском в кредитной организации.

В ходе предпроверочной подготовки в соответствии с Письмом № 102-Т при определении круга заемщиков кредитной организации, подлежащих проверке, целесообразно включать в перечень проверяемых ссуд, в том числе информацию о заемщиках кредитной организации, сведения о которых содержатся в отчетности по форме 0409117 «Данные о крупных ссудах».

При проверке ссуд согласно Письму № 102-Т рекомендуется обеспечить репрезентативность выборки (не менее 70 процентов ссуд от общего объема ссуд или ссуды не менее чем 30 наиболее крупных заемщиков (групп связанных заемщиков) (при их наличии), в том числе учитываемых в отчетности по форме 0409117 «Данные о крупных ссудах» на последнюю отчетную дату, предшествующую проверке кредитной организации).

В ходе проверок для оценки управления кредитным риском в соответствии с Письмом № 26-Т проверяются следующие моменты:

- наличие внутренних документов по вопросам кредитной политики, их соответствие требованиям нормативных актов Банка России (правила кредитования юридических и физических лиц; процедуры принятия решений по предоставлению ссуд; функции и полномочия структурных подразделений и должностных лиц кредитной организации по вопросам предоставления ссуд; критерии отнесения заемщиков к группе связанных заемщиков; порядок классификации ссуд и формирования резервов на возможные потери по ссудам; определение органов управления кредитной организации, а также иных коллегиальных органов кредитной организации и должностных лиц кредитной организации, уполномоченных внутренними документами на принятие решений по вопросам реализации кредитной политики, в том числе о предоставлении ссуд, а также определения предельных сумм и сроков выдаваемых ссуд; порядок и периодичность определения справедливой стоимости и ликвидности залога);

- методическое обеспечение, применяемое для оценки кредитного риска (в том числе по вопросам: выдачи ссуд связанным с банком лицам, акционерам, связанным заемщикам; расчета лимитов кредитования одного заемщика и группы связанных заемщиков; определения критериев ухудшения качества выданной ссуды и отнесения ее в категорию требующих повышенного внимания);

- соблюдение внутренних документов по вопросам кредитной политики, в части: предоставления совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации пери-

одических отчетов о реализации кредитной политики; соблюдения требований к составу информации (перечню документов), необходимой для принятия решения о предоставлении ссуды и изменении ее условий; определения категории качества ссуды; соблюдения установленных лимитов кредитования; проведения регулярного мониторинга финансовой отчетности заемщика и поручителей (гарантов); оценки службой внутреннего контроля кредитной организации правильности классификации ссуд и полноты формирования резерва);

- организация управления кредитным риском в кредитной организации, в части: наличия управленческой отчетности о величине кредитного риска и ее представлении органам управления кредитной организации на постоянной основе; наличия подразделения (служащего), ответственного за оценку уровня принимаемого кредитного риска, независимого от структурных подразделений кредитной организации, осуществляющих операции, несущие кредитный риск.

4.2.