Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами
К трастовым операциям банка с ценными бумагами относят:
участие в эмиссии ценных бумаг клиента;
оценка ценных бумаг заказчика к продаже;
покупка от имени заказчика и за его счет ценных бумаг;
размещение ценных бумаг клиента;
информирование заказчика о курсах, сделках на рынке ценных бумаг и осуществление совместных действий с заказчиком на этом рынке;
хранение ценных бумаг заказчика и консультирование клиента по всем вопросам, связанным с операциями на рынке ценных бумаг;
формирование портфеля ценных бумаг клиента и управление им (покупка, продажа, начисление дивидендов, уплата налогов и т.д.).
Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами включает проверку:
оформления договора-поручения заказчика, брокерского договора; порядка и размера перечисленных средств клиента для выполнения брокерских операций; правильности ведения лицевых счетов:
наличия и порядка ведения журнала регистрации совершенных сделок по каждому виду ценных бумаг и по каждому клиенту;
правильности исполнения банком поручения клиента; наличия письменного отчета банка перед заказчиком; выписок из лицевых счетов и регистрационных журналов и их сверку;
соответствия начисляемых сумм комиссий и премий условиям брокерских, эмиссионных и других соглашений с клиентом; соблюдения порядка хранения ценных бумаг клиента; правильности начисления дивидендов и налогов, их своевременной уплаты.
Еще по теме Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами:
- 11.3 Посреднические операции коммерческого банка с ценными бумагами
- Аудит залоговых операций банка с ценными бумагами
- 11.1. Эмиссионные операции коммерческого банка с ценными бумагами
- Налогообложение операций с ценными бумагами
- Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами
- Аудит операций банка с векселями
- Аудит операций банка с депозитными сертификатами
- Лекция 9. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
- 5.2 Брокерские операции банков с корпоративными ценными бумагами
- Аудит операций банка с государственными краткосрочными облигациями
- Специфика налогообложения прибыли по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
- Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
- Кейс № 2 «Совершение операций с ценными бумагами»