<<
>>

Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами

К трастовым операциям банка с ценными бумагами относят:

участие в эмиссии ценных бумаг клиента;

оценка ценных бумаг заказчика к продаже;

покупка от имени заказчика и за его счет ценных бумаг;

размещение ценных бумаг клиента;

информирование заказчика о курсах, сделках на рынке ценных бумаг и осуществление совместных действий с заказчиком на этом рынке;

хранение ценных бумаг заказчика и консультирование клиента по всем вопросам, связанным с операциями на рынке ценных бумаг;

формирование портфеля ценных бумаг клиента и управление им (покупка, продажа, начисление дивидендов, уплата налогов и т.д.).

Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами включает проверку:

оформления договора-поручения заказчика, брокерского договора; порядка и размера перечисленных средств клиента для выполнения брокерских операций; правильности ведения лицевых счетов:

наличия и порядка ведения журнала регистрации совершенных сделок по каждому виду ценных бумаг и по каждому клиенту;

правильности исполнения банком поручения клиента; наличия письменного отчета банка перед заказчиком; выписок из лицевых счетов и регистрационных журналов и их сверку;

соответствия начисляемых сумм комиссий и премий условиям брокерских, эмиссионных и других соглашений с клиентом; соблюдения порядка хранения ценных бумаг клиента; правильности начисления дивидендов и налогов, их своевременной уплаты.

<< | >>
Источник: Кривошапова С.В.. АУДИТ В БАНКЕ: Конспект лекций. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС,2001. - 112 с.. 2001

Еще по теме Аудит посреднических или трастовых операций банка с ценными бумагами:

  1. 11.3 Посреднические операции коммерческого банка с ценными бумагами
  2. Аудит залоговых операций банка с ценными бумагами
  3. 11.1. Эмиссионные операции коммерческого банка с ценными бумагами
  4. Налогообложение операций с ценными бумагами
  5. Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами
  6. Аудит операций банка с векселями
  7. Аудит операций банка с депозитными сертификатами
  8. Лекция 9. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
  9. 5.2 Брокерские операции банков с корпоративными ценными бумагами
  10. Аудит операций банка с государственными краткосрочными облигациями
  11. Специфика налогообложения прибыли по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
  12. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
  13. Кейс № 2 «Совершение операций с ценными бумагами»