ВВЕДЕНИЕ

Конституцией Российской Федерации закреплена обязанность уплаты установленных налогов и сборов. Налоги и сборы являются признаком любого государства и вместе с тем необходимым условием существования самого государства, они позволяют государству выполнять его функции, в том числе социально значимые.

Налоговые проверки – единственный вид проверок, который существует во всех странах и не будет отменён до какой степени либерализации ни дошли бы отношения государства и бизнеса. Налоговые проверки всегда занимали особое место в ряду контрольных мероприятий государства. Они являются одной из форм налогового контроля и относятся к компетенции налоговых органов. Можно смело утверждать, что практически ни одному налогоплательщику не удаётся избежать общения с налоговыми органами. Даже в ситуации, когда организация или индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельности или такая деятельность не активна, существует обязанность представлять отчётность в налоговую инспекцию.

Значимость налоговых проверок как важнейшего механизма налогового контроля заключается в том, что налоговые органы проверяют соблюдение налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, в частности по уплате налогов, выявляют допущенные правонарушения, выставляют требования по уплате налогов, пени и штрафных санкций.

Налоговые органы, в свою очередь, наделены довольно обширными правами в отношении проведения проверок и взыскания недоимок, привлечения налогоплательщиков к налоговой ответственности.

Цель учебного пособия – формирование у студентов знаний теоретических основ проведения налоговых проверок, а также приобретение необходимых навыков их организации и оформления результатов.

В учебном пособии нашли отражение вопросы, касающиеся нормативно-правового регулирования организации налоговых проверок в РФ. Рассмотрены виды налоговых проверок, мероприятия налогового контроля, сопровождающие проведение налоговых проверок, порядок осуществления налоговых проверок, порядок исполнения и обжалования решений налогового органа.

По результатам изучения курса студент должен иметь полное представление об организации деятельности налоговых органов. В результате изучения учебного пособия студент должен

знать:

– теоретические основы организации налогового контроля;

– организационное регулирование налогового контроля;

– организацию и виды налоговых проверок;

– права, обязанности и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков при проведении налоговых проверок.

уметь:

– применять нормы налогового законодательства в конкретных ситуациях, возникающих в процессе налоговых отношений при проведении налоговых проверок;

– использовать полученные знания: – в процессе проведения инспекторским составом налоговых проверок, – при проведении проверок налоговыми органами у любого налогоплательщика, независимо от форм собственности.

Овладеть навыками:

– самостоятельной работы с законодательными актами;

– нормативно-справочными документами;

– экономической и юридической литературой;

– самостоятельной работы с литературой по проблемам налогов и налогообложения;

– своевременного уточнения системы полученных знаний с учётом изменений и дополнений в действующие законы и нормативные правовые акты.

Учебное пособие может быть использовано при изучении дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок». Согласно учебному плану относится к дисциплинам специальности «Налоги и налогообложение» и соответствует рекомендуемому Государственным образовательным стандартом перечню профессиональных дисциплин.

Учебное пособие «Организация налоговых проверок» предназначено для использования студентами специальности «Налоги и налогообложение». Оно будет полезно при подготовке к лекциям, практическим занятиям, а также при выполнении самостоятельных работ.