<<
>>

/1. Криминалистическая характеристика хищений путем присвоения или растраты

Хищение любого чужого имущества есть незаконное и безвозмезд­ное его изъятие у собственника с корыстной целью и обращение его в пользу похитителя или иных лиц. Путем присвоения или растраты по­хищается имущество, вверенное расхитителю для хранения, ремонта, обработки, перевозки, временного пользования и т.

д., т. е. находящееся в его правомерном владении. Таким расхитителем может быть и лицо, которое в силу своего служебного положения обладает правом отдавать распоряжения по поводу использования данного имущества. В отличие от кражи такие посягательства на чужую собственность могут совер­шить лишь лица, в чьем ведении находятся соответствующие ценности и кто имеет право на распоряжение ими1.

Предметом присвоения или растраты обычно бывают денежные или материальные ценности. Каждый из таких предметов занимает осо­бое место в экономической и социальной сферах нашей жизни, связан с определенными финансово-хозяйственными операциями и соответ­ствующим кругом лиц. Соответственно и преступное посягательство на каждый из них невозможно без учета их специфики и связанных с ни­ми финансово-хозяйственных процессов. В этой связи выявление дан­ных о том, что явилось предметом хищения при той или иной финан­сово-хозяйственной деятельности, позволяет лучше сориентироваться в возможных способах хищения, его субъекте (субъектах) и способство­вавших данному преступлению обстоятельствах.

Способы таких хищений связаны: со сферой с видом и особеннос­тями выполняемых работ, поручений и т. д.; видом расхищаемого иму­щества, его потребительской ценностью, характером имеющейся связи

1 Последующее наложение относится главным образом к расследованию указанных преступлений в сфере экономики.

314

Глава 30. Методика расследования хищений чужого имущества...

между объектом посягательства и расхитителем; со сложившейся обста­новкой на предприятии (организации, фирме и т. д.), с составом участ­ников преступной группы (если расхитители действовали в составе группы); личностными чертами и профессиональными знаниями пре­ступников и другими факторами. По способу совершения их можно разделить на хищения: оприходованного и неоприходованного имуще­ства (если речь идет об организациях и предприятиях). Каждое из них, в свою очередь, может быть: простым хищением (совершается путема непосредственного незаконного завладения имуществом без какого-ли­бо ухищрения и маскировки) и влекущим за собой недостачу похищен­ных ценностей, которая сравнительно легко может быть выявлена; за­маскированным хищением, которое чаще всего совершается организо­ванными группами и в связи с тщательным его сокрытием различным путем не образует недостач. Основной способ маскировки хищения оп­риходованного имущества - совершение подлога учетных документов, приходных и расходных записей в учетных регистрах. Хищения нео­приходованного имущества обычно маскируются путем создания неу­чтенных излишков материальных и денежных ценностей (занижение количественных и качественных показателей сырья при его получении; списание полученного кондиционного сырья в порчу и отходы; подлог в документах; экономия сырья, не отраженная в документах, и др.).

Указанные способы хищений включают в себя и действия по изъя­тию и реализации излишков, а также действия по маскировке следов та­ких хищений.

Обстановка совершения этих хищений складывается из условий, в которых действуют расхитители. Ее структурные элементы характери­зуют место и время совершения хищения, особенности тех работ, опе­раций, при которых расхищается имущество (степень их организован­ности, соответствия нормативным требованиям и др.), состояние кон­троля за совокупностью материальных и денежных ценностей и др. Все эти условия как объективные категории существуют, как правило, про­должительное время и не исчезают к моменту начала расследования. Применительно к данным преступлениям указанные элементы обычно в той или иной степени не согласуются с соответствующими норматив­ными требованиями.

315

РАЗДЕЛ IV. Криминалистическая методика расследования

Субъектами анализируемых хищений применительно к производ­ственно-коммерческой сфере являются лица, обладающие правом отда­вать распоряжения по поводу использования данного имущества, и мате­риально ответственные лица. Многие из них имеют не только среднее и специальное, но и высшее образование, хорошо разбираются в техно­логически^ вопросах, учете и отчетности. Типологически их можно раз­делить на: стяжателей, лиц с потребительской психологией, дельцов, легкомысленных расточителей и др. Там, где совершаются подобные пре­ступления, процветает и взяточничество, что требует соответствующего внимания при изучении личности субъектов хищения и иных, связанных с ними лиц, их взаимоотношений. С учетом знания указанных типов рас­хитителей выбираются и тактические приемы и методы расследования.

Если же хищение совершается организованной преступной груп­пой, то указанная группа, наряду с каждым отдельным участником со­вершения хищения и его ролью в нем, становится самостоятельным объектом криминалистического изучения.

Обстоятельства, подлежащие выяснению в процессе расследова­ния таких хищений, во многом определяются на основе их криминали­стической характеристики.

Первая группа обстоятельств связана с установлением всех ос­новных обстоятельств события преступления (предмета преступного посягательства, способа, механизма и обстановки совершения хище­ния). Вторая группа обстоятельств - факты, подтверждающие винов­ность обвиняемого и мотивы хищения, в том числе обстоятельства, вли­яющие на степень и характер его ответственности. Третья группа -условия, способствовавшие совершению преступлений. Четвертая группа - обстоятельства, в значительной степени носящие кримина­листический характер, имеющие целью выявить данные, позволяю­щие определить источники необходимой информации, проверить возникшие следственные версии, проверить и оценить различные фактические данные.

/2. Типовые следственные ситуации и версии

Основанием для возбуждения этих уголовных дел обычно являют­ся сведения о следующем: задержание с похищенным имуществом; уста­новление недостачи или излишков материальных ценностей или де-

316

Глава 30. Методика расследования хищений чужого имущества...

нежных средств в значительных размерах при отсутствии данных, сви­детельствующих о их непреступном происхождении; отпуск, вывоз иму­щества без оформления документов; обнаружение в складских, произ­водственных или иных помещениях материальных ценностей, не отра­женных в документах, и др.

Соответственно в начале расследования обычно возникает ряд на­иболее типовых следственных ситуаций. Их содержание в значитель­ной степени определяется источником, видом и объемом поступившей информации, характером и интенсивностью помех в получении перво* очередной информации, степенью возможности использования факто­ра внезапности при расследовании. К числу наиболее часто встречае­мых ситуаций можно отнести следующие:

- первичные данные представляют материалы документальной ревизии, инвентаризации и иных проверок соответствующих надзорных органов или прокуратуры. Материал содержит указания на крупную не­достачу или излишки преступного происхождения. Использование фак­тора внезапности затруднено тем, что начало расследования не является неожиданным для лиц, причастных к выявленным злоупотреблениям;

-первичные сведения поступили непосредственно от органов криминальной милиции, органов безопасности. В них содержатся опе­ративно-розыскные данные о преступной деятельности еще не задер­жанных расхитителей либо зафиксирован факт задержания расхитите­лей при транспортировке или реализации похищенного. Объем при­знаков, указывающих на факт хищения, может быть различным. Ис­пользование фактора внезапности при расследовании возможно и не­обходимо для успеха раскрытия преступления.

Чаще всего дела о хищениях имущества государственных и иных организаций возбуждаются по материалам документальных ревизий и иных проверок.

Следственные версии выдвигаются с учетом имеющегося первич­ного материала по поводу невыясненных обстоятельств, о способах хи­щения, виновных лицах, мотивах и целях их действий и т. д. При этом по поводу обнаружения недостачи имущества (денег, товаров и т. д.) мо­гут возникнуть, например, следующие версии:

1) хищение совершено материально ответственным лицом (одним или с соучастниками, в том числе из состава организованной группы);

317

РАЗДЕЛ IV. Криминалистическая методика расследования

2) хищение совершено другими лицами (рядовыми работниками данной организации или посторонними лицами);

3) недостача явилась результатом халатного отношения матери­ально ответственного лица к своим обязанностям (недополучение това­ров, их ошибочный излишний отпуск, потеря документов и т. п.) или его должтостного злоупотребления;

4) недостача возникла в результате объективных причин (ненор­мальные условия хранения товара, порча от стихийных явлений и т. п.).

План расследования на первоначальном этапе должен обеспечить решение не только тактико-методических, но и организационных за­дач, которых очень много возникает по таким делам при подготовке к следственным действиям и операциям.

План дальнейшего расследования должен не только предусматри­вать последующие действия по еще не законченным проверкой версиям, но и выдвижение и проверку других возникающих версий и, в частнос­ти, о том, ограничивается ли хищение теми фактами, по поводу которых возбуждено уголовное дело, или есть еще другие эпизоды хищений.

/ 3- Первоначальные и последующие следственные действия

Выбор первоначальных следственных действий и порядок их про­ведения зависят от характера первоначальных следственных ситуаций. В первой рассмотренной выше ситуации большинство первоначаль­ных следственных действий обычно лишено эффекта неожиданности, а порой и неотложности. Для нее более всего характерен следующий на­бор первоначальных следственных и иных действий следователя:

а) выемка и осмотр первичных бухгалтерских и иных документов, не содержащихся в материалах ревизии и имеющих отношение к недо­стаче, излишкам имущества и содержащих признаки подделки;

б) следственное изучение этих документов и материалов ревизии;

в) осмотр места происшествия (если оно есть);

г) изъятие образцов сырья и продукции, лекал и других приспособ­лений, данных лабораторных анализов, а также производственной до­кументации, если дело возникло по факту создания неучтенных излиш­ков на производстве;

д) допрос лиц, проводивших ревизию или иную проверку, и других свидетелей;

318

Глава 30. Методика расследования хищений чужого имущества...

е) допрос лиц, материально ответственных за недостачу (из­лишки);

ж) обыски у заподозренных лиц по месту жительства и службы и наложение ареста на имущество;

з) допрос подозреваемых;

и) назначение экспертиз (криминалистических, товароведческих, технических и др.), от результатов которых зависит направление рас­следования; получение и использование оперативно-розыскной ин­формации.

Во второй следственной ситуации целесообразно как можно ре­зультативнее использовать эффект внезапности начала расследования и проведения первоначальных следственных действий. Для данной си­туации обычно характерен следующий набор первоначальных следст­венных действий:

а) задержание лиц, заподозренных в хищении, с поличным, их до­прос И ЛИЧНЫЙ ОбыСК;

б) обыск по месту жительства и работы задержанных и наложение ареста на их имущество;

в) осмотр сырья, полуфабрикатов, готовой продукции и товаров, явившихся предметом хищения;

г) осмотр складов, других помещений и транспортных средств, в которых обнаружено похищенное имущество;

д) выемка и осмотр документов;

е) допрос свидетелей;

ж) назначение ревизий, аудиторских проверок и т. п. Практически все эти действия носят неотложный характер.

Последующие следственные действия обычно связаны с допросом обвиняемого и проверкой выдвинутых им аргументов в свою защиту. В этих целях могут проводиться дополнительные допросы, изъятие и изу­чение новых документов, назначаться и проводиться различные экс­пертизы.

Особенности отдельных следственных и иных действий следо­вателя. Успех расследования указанных хищений во многом зависит от умения следователя выделять и изучать бухгалтерские и иные доку­менты, ибо они практически всегда являются важнейшим источником информации о событии такого преступления. Работа следователя с

319

РАЗДЕЛ IV. Криминалистическая методика расследования

документами осуществляется при осмотре и следственном исследова­нии документов.

Осмотр и следственное изучение документов. Документы по этим делам в ходе осмотра изучаются с точки зрения законности и полноты операции, зафиксированной в документе, а также с позиции степени отражения в них действительных фактов. Вместе с тем обязательно вы­ясняется, являются ли они подлинными или поддельными (полностью или частично). При этом комплектуются и исследуются три группы до­кументов: 1) непосредственно связанные с операцией по перемещению интересующих следствие материальных ценностей и указывающие на ответственных за нее лиц (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости и др.); 2) косвенно связанные с интересующей следователя указанной выше операцией (данные о получении упаковочных, вспомо­гательных материалов, тары на изготовленную продукцию и др.); 3) от­носящиеся к фиксации действий по вывозу и транспортировке похи­щенных материальных ценностей (пропуск на вывоз с территории предприятия, путевые накладные, путевые листы и др.).

Эти документы изучаются с точки зрения их соответствия действу­ющим нормативным актам, а также путем встречной проверки, методом взаимного контроля и экономического анализа, путем сличения одного экземпляра документа с другим и применения технико-криминалисти­ческих средств.

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в тех случаях, когда в процессе расследования возникают вопросы, разрешение кото­рых возможно лишь специалистами в области бухгалтерского учета и отчетности. Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются отраженные в бухгалтерских документах и учетных регистрах хозяйст­венные операции, ставшие объектом следственного или судебного ис­следования, в отношении которых возникли вопросы, могущие быть разрешенными лишь указанным выше специалистом.

С помощью этой экспертизы могут быть решены следующие во­просы: а) выяснены причины противоречий между данными ревизии и обстоятельствами дела, а также между актами первоначальной и по­вторной ревизий; б) проверены и установлены факт и размер недоста­чи и излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также время и место возникновения недостачи; в) проверена обосно-

320

Глава 30. Методика расследования хищений чужого имущества...

ванность списания сырья, материалов и готовой продукции; г) прове­рен и определен размер материального ущерба, причиненного допу­щенными правонарушениями; д) установлена правильность или оши­бочность методики проведенной документальной ревизии и др. Вместе с тем нельзя возлагать на бухгалтера-эксперта проверку хозяйственной деятельности предприятия и наличия имущества и т. п. Недопустимо ставить перед экспертами юридические вопросы, относящиеся к компе­тенции следователя, прокурора, суда (например, является ли данная не­достача результатом хищения, кто его совершил и т. д.).

Обыск. По делам о хищениях обыск проводится главным образом в целях обнаружения похищенного имущества, а также ценностей, кото­рые могут быть обращены на возмещение причиненного ущерба и обеспечение возможной конфискации по суду. Надо иметь в виду, что имущество может находиться не только у виновных, но и у других лиц (знакомых, родных).

Особенностью обыска по делам этой категории является то, что у виновных нередко обнаруживается (на дому или на рабочем месте) «черная бухгалтерия», т. е. записи о преступных комбинациях, в частно­сти о суммах, предназначенных к изъятию, о номерах документов, под­лежащих уничтожению или исправлению, о дележе похищенного и т. п. Эти записи делаются в записных книжках, календаре, на стене и т. д. В ряде случаев могут быть обнаружены подготовленные к использованию или разорванные за ненадобностью документы, черновики, поддельные оттиски печати, образцы поддельных подписей. Не следует упускать из виду записи в записных книжках, блокнотах фамилий, адресов, номеров телефонов, так как по ним можно установить связи, имеющие отноше­ние к преступлению.

Допрос свидетелей. Следует учитывать особенности допроса от­дельных групп свидетелей.

Первая группа - лица, которые по своему служебному положению могут оказаться ответственными за попустительство хищениям. Они ино­гда стремятся выглядеть «жертвами» обнаруженных фактов, преувеличить ответственность лица, уличенного в хищении, и изобразить его закорене­лым преступником, приписать ему даже то, чего оно не совершало. В дру­гих случаях они, наоборот, пытаются затушевать хищение, помешать рас­крытию, объяснить те или иные нарушения объективными причинами.

321

21 -512

РАЗДЕЛ IV. Криминалистическая методика расследования

Это бухгалтеры, ревизоры, руководители предприятий или учреждений. При их допросе необходимо конкретизировать показания, требовать их документального подтверждения и тщательно проверять.

Вторая группа - материально ответственные и другие лица, несу­щие ответственность за недостачи, излишки, нарушения. Выявленные факты они стараются объяснить так, чтобы избежать или, по крайней мере, смягчить свою ответственность, но было бы неправильно отно­ситься к их показаниям с предвзятым недоверием. Тщательно фиксируя показания, следует детализировать их и затем проверить.

Третья группа - лица, которые по своему служебному положению со­прикасаются с теми, кто совершил хищение, но могут быть не осведомле­ны о нем, хотя им известны отдельные факты, имеющие значение для рас­крытия преступления. Это шоферы, грузчики, уборщицы, продавцы и др.

Более правдивы и достоверны обычно бывают показания лиц, от которых поступило сообщение о предполагаемом хищении.

Допрос обвиняемого (подозреваемого) - одно из ответственных и сложных следственных действий по этим делам. Его успех во многом пре­допределяется тщательностью подготовки к нему, в которую входит изуче­ние необходимых документов, изучение личности допрашиваемого, со­ставление вопросника. Тактику допроса необходимо строить так, чтобы допрашиваемый убедился в осведомленности следователя о его преступ­ной деятельности, понял, что в его интересах давать развернутые правди­вые показания. При этом в основном используются приемы допроса обви­няемых в ситуациях, когда в доказательствах имеются некоторые пробелы.

<< | >>
Источник: Яблоков Н.П.. КРИМИНАЛИСТИКА. 2003

Еще по теме /1. Криминалистическая характеристика хищений путем присвоения или растраты:

  1. Глава 30. Методика расследования хищений чужого имущества путем присвоения или растраты
  2. Присвоение или растрата (ст. 160 УК РФ)
  3. Глава 31. Методика расследования хищений чужого имущества путем мошенничества
  4. Понятие и элементы криминалистической характеристики преступления, ее соотношение с криминалистической (материальной) структурой преступления
  5. Хищение либо вымогательство ядерных материалов или радиоактивных веществ (ст. 221 УК РФ)
  6. / /. Криминалистическая характеристика убийств
  7. Неправомерное завладение автомобилем или иным транспортным средством без цели хищения (ст. 166 УК РФ)
  8. / /. Криминалистическая характеристика мошенничества
  9. Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 165 УК РФ)
  10. 3.1. Понятие, значение, сущность и структура криминалистической характеристики
  11. / /. Криминалистическая характеристика изнасилований
  12. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ)
  13. / /. Криминалистическая характеристика вымогательства