<<
>>

Единый расчетный счет, удержание денежных средств

Долгосрочный проект (в нашем понимании пять лет и более) предполагает самое тесное взаимодействие его участников, поскольку по одиночке они не могут получить те финансовые результаты, которых, вполне вероятно, добьются сообща.

Лизингополучатель полностью свободен в выборе банков, где считает нужным держать свои деньги, однако, поскольку кредитная организация, инвестируя проект финансового лизинга, принимает на себя основной долгосрочный риск, заемщику следует согласиться с предложением о едином расчетном счете в самом банке-кредиторе. На период проекта лизингополучатель примет на себя обязательство регулярно представлять инвестору-кредитору сведения о наличии банковских счетов (такая форма представляется в ИМНС). На первый взгляд показанная мера может показаться не вполне эффективной, так как всегда можно «увести» деньги, например, на банковские счета учредителей, но в целом единый расчетный счет положительно влияет на полноту и стабильность расчетов по лизинговым платежам, которые кредитор будет удерживать сразу, из денежных поступлений на этот банковский счет лизингополучателя.

Через банковские счета в экономике производятся безналичные расчеты (п. 3 ст. 861 ГК РФ), с них может производиться принудительное списание средств (п. 2 ст. 854 ГК РФ), в отношении них допускается кредитование счета (овердрафт) и могут вводиться ограничения по распоряжению средствами на счете (ст. 850 и ст. 858 ГК РФ), их открытие требует представления документа из налогового органа (ст. 86 НК РФ), с этими счетами связано применение кредитными организациями льгот по налогу на добавленную стоимость (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ) и др.

Согласно положениям Федерального закона «О банках и банковской деятельности» юридические и физические лица вправе открывать в кредитных организациях любое необходимое им количество счетов в любой валюте. Вместе с тем на основании ч. 3 ст. 55 Конституции РФ и п. 2 ст. 1 ГК РФ федеральными законами могут вводиться ограничения этого права для определенных случаев. Например, в п. 1 ст. 133 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» закреплено, что конкурсный управляющий обязан использовать только один счет должника в банке или иной кредитной организации (основной счет должника), а при его отсутствии или невозможности осуществления операций по имеющимся счетам обязан открыть в ходе конкурсного производства такой счет.[532]

В п. 9 ст. 76 НК РФ установлен запрет для кредитных организаций открывать клиенту новые счета при наличии в этих кредитных организациях решения налогового органа о приостановлении операций по счету данного клиента.

Статья 359 ГК РФ предусматривает два вида удержания: общегражданское, используемое для обеспечения исполнения обязательств, субъектами которых являются все участники гражданского правоотношения, в том числе и лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (абз. 1 п. 1), и предпринимательское, применяемое для обеспечения исполнения обязательств, обе стороны которых действуют как предприниматели (абз. 2 п. 1). Общегражданским удержанием обеспечиваются только требования, имеющие денежный характер. Предпринимательское удержание в качестве основания возникновения имеет неисполнение должником требований, не обязательно связанных с оплатой вещи или возмещением издержек на нее и других убытков, но возникших из обязательства, стороны которого действуют как предприниматели.

Независимо от вида права удержания суть удержания едина и состоит в том, что кредитор (ретентор), у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику либо указанному должником лицу, вправе удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено. Требования кредитора, удерживающего вещь, удовлетворяются из ее стоимости в объеме и порядке, предусмотренных для удовлетворения обеспеченных залогом требований (ст. 360 ГК РФ).[533]

Расчетные отношения коммерческих организаций и банков регулируются договором банковского счета (ст. 845-860 ГК РФ), по которым банки обязуются хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента об их перечислении и выдаче со счета, о проведении других банковских операций. Законодательство не лишает стороны права предусматривать в договорах безакцептное списание, и стороны в гражданско-правовом договоре могут предусмотреть безакцептный порядок списания денежных средств. Однако, как указал Высший Арбитражный Суд РФ в письме от 25 мая 1993 г. № С-13/ОП-167, плательщик обязан письменно сообщить об этом условии о согласии на безакцептное списание своему банку. В этой связи следует различать безакцептное, без согласия клиента, списание денежных средств от бесспорного списания, когда необходимость списания основывается на документах, удостоверяющих правомерность списания, которая не подлежит оспариванию должником (исполнительный лист, приказ суда, нотариальная надпись и т. п.). Списание в безакцептном порядке банком возможно

лишь тогда, когда такой порядок предусмотрен нормативными актами.[534]

Например, согласно кредитным договорам от 30.06.98 № 05-98 «ВК» и № 06-98 «ВК» Межкомбанк обязался предоставить финансовому управлению администрации г. Казани кредиты в долларах США, а заемщик - возвратить их до 21.12.98 г. В обеспечение исполнения обязательства по возврату кредитов финансовое управление заложило бюджетные средства г. Казани, заключив с Межкомбанком договоры о залоге от 30.06.98 № 05-98 «З» и № 06-98 «З», и по соглашению от 30.06.98 г. с участием Национального банка Республики Татарстан предоставило Межкомбанку право бесспорного списания денежных средств во исполнение кредитных договоров.

Кредиты в долларах США были зачислены Межкомбанком на текущий валютный счет финансового управления. По заявке финансового управления от 30.06.98 доллары проданы за рубли, которые направлены на погашение долгов перед Межкомбанком по ранее заключенным кредитным договорам. До 21.12.98 долги по кредитным договорам от 30.06.98 № 05-98 «ВК» и № 06-98 «ВК» не были возвращены, а впоследствии финансовое управление стало оспаривать действительность этих договоров и производных от них сделок.

Спорные кредиты получены в связи с недостатком у города Казани бюджетных средств для погашения прежних долгов и подлежат возврату за счет бюджетных средств города. Таким образом, участником кредитных правоотношений является муниципальное образование - город Казань, от имени которого согласно ст. 125 ГК РФ могут приобретать и осуществлять гражданские права и обязанности органы местного самоуправления в рамках их компетенции,

установленной актами, определяющими статус этих органов.

В соответствии с п. 1 ст. 339 ГК РФ предмет залога относится к существенным условиям договора, поэтому договоры о залоге от 30.06.98 № 05-98 «З» и № 06-98 «З», предмет которых не индивидуализирован, а определен как «бюджетные средства города Казани», признаны судом не имеющими юридической силы. Действительность соглашения о безакцептном списании денежных средств и заявки на продажу иностранной валюты как производных от кредитных сделок должна определяться в зависимости от действительности кредитных

договоров.[535]

В российском деловом обороте имели место попытки внедрить зарубежную практику залога банковских счетов как средства обеспечения обязательств. Но российские арбитражные суды выносят решения о том, что деньги, депонированные на счете в российской кредитной организации, не могут выступать предметом залога. По нашему законодательству для обращения взыскания по договору залога заложенное имущество либо требования должны быть проданы на открытом аукционе. Российские арбитражные суды исходят из того, что

денежные средства на банковском счете продаже не подлежат.[536]

Опыт использования операций вексельного оборота компанией «КНК Лизинг» подтверждает, что векселя эффективно работают, если лизингодатель и лизингополучатель проводят финансовые расчеты через единый банк (являющийся инвестором лизингового

проекта) в следующем порядке:[537]

1) лизингодатель заключает с банком кредитный договор и получает по этому договору банковский вексель либо пакет векселей с обусловленными сроками обращения (номинал векселя равен сумме кредита; банк выдает лизингодателю вексельный кредит на полтора года под 10 % годовых в рублях);

2) лизингодатель рассчитывается за предмет лизинга с поставщиком полученными векселями, поставщик при необходимости вправе индоссировать векселя производителям оборудования; если предмет лизинга находился на складе поставщика (срок на его изготовление не требуется), схема упрощается;

3) поставщик предмета лизинга либо производитель (если был последним векселедержателем) предъявляет в банк вексель к оплате;

4) лизингополучатель приобретает в банке вексель либо пакет векселей с соответствующим дисконтом;

5) лизингополучатель рассчитывается с лизингодателем по лизинговым платежам дисконтными векселями банка;

6) лизингодатель по истечении условного срока возвращает в банк сумму кредита с процентами, причем кредит погашается дисконтными векселями.

<< | >>
Источник: Александр Иванович Гончаров, С. А. Зинченко.. Предупреждение банкротства коммерческой организации. Методология и правовые механизмы. 2006

Еще по теме Единый расчетный счет, удержание денежных средств:

  1. Очередность распределения зачисленных на депозитный счет денежных средств
  2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов (ст. 1992 УК РФ)
  3. Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 2001 УК РФ)
  4. Статья 16.4. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов Комментарий к статье 16.4
  5. Количество дней выплаты пособия за счет средств работодателя
  6. К наиболее распространенным пособиям, выплачиваемым за счет средств Фонда социального страхования, относятся:
  7. Учет денежных средств
  8. Обращение взыскания на денежные средства
  9. 9.6. Понятие и виды переводов денежных средств
  10. Аудит денежных средств на счетах в банках
  11. Аудит денежных средств на счетах в банках
  12. Статья 70. Обращение взыскания на денежные средства
  13. Процессуальный и организационный аспекты распределения денежных средств
  14. 6.1. Определение денежных средств
  15. Обращение взыскания на наличные денежные средства
  16. Статья 70. Обращение взыскания на денежные средства
  17. Статья 110. Распределение взысканных денежных средств
  18. 2.4 . Фонды денежных средств предприятия
  19. 4.2. Содержание отчета о движении денежных средств