Система управления прибылью банка

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью - важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой.

Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:

• определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;

• планирование доходов, расходов и прибыли банка;

• применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;

• определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом (высший уровень) и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).

Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

Рассмотрим организацию процесса управления прибылью банка:

В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы.

К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения, т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудными операциями, ценными бумагами, депозитными операциями, операционное управление и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.

Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации, участвующих в управлении прибылью, относится казначейство или другое сводное управление.

B его функции входят:

• составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана,

• анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка,

• разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, об ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов и ресурсов и т.д.

Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

Наконец, в качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают:

• проверку соблюдения нормативных требований ЦБ РФ в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли;

• проверку соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы;

• проверку правильности применяемых ставок налога и сроков перечисления налогов;

• проверку льгот, используемых банком при исчислении налогов;

• проверку использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:

• составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана;

• планирование на его основе достаточной процентной маржи;

• составление сметы доходов и расходов банка;

• прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал;

• планирование распределения прибыли.

10.2.