<<

Банковский надзор за организацией внутреннего контроля в кредитных организациях

Надзор за организацией внутреннего контроля в кредитной организации осуществляет Банк России в соответствии со ст. 57 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[203], предусматривающей: «Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами».

В ходе проверки организации внутреннего контроля в кредитной организации согласно Письму № 47-Т[204] оценивается: контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности, в том числе:

обеспечивает ли установленный кредитной организацией порядок контроля своевременность, надежность, конфиденциальность, правильность оформления информации; осуществляет ли кредитная организация процедуры по общему контролю автоматизированных информационных систем, а также программный контроль банковских операций и других сделок;

наличие во внутренних документах порядка информирования соответствующих руководителей кредитной организации о факторах (внутренних и внешних), влияющих на повышение уровня банковских рисков, а также соблюдение указанного порядка информирования.

Банк Росии при оценке организации системы управления банковскими рисками проверяет, имеются ли в банке подразделения, ответственные за оценку уровня принимаемых рисков, независимые от подразделений банка, осуществляющих операции (сделки), несущие риски потерь.

В российском законодательстве требования к кредитным организациям в части организации и наличия комплексной системы управления рисками установлены статьей 44 Закона о страховании вкладов[205], в соответствии с которой Банк России в том числе наделен полномочиями по оценке качества управления банком, его операциями и рисками, включая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, службы внутреннего контроля.

В соответствии с Законом о страховании вкладов Банком России издано Указание № 1379-У[206], в котором, в том числе, устанавливается порядок оценки Банком России состояния систем управления рисками и внутреннего контроля кредитных организаций в рамках оценки соответствия финансовой устойчивости банка требованиям к участию в системе страхования вкладов. В частности, в соответствии с Указанием № 1379-У оцениваются показатели организации системы управления рисками (ПУ4) и внутреннего контроля (ПУ5).

Методология оценки показателей ПУ4 и ПУ5 базируется на положениях Закона о Центральном банке, Закона о банках, Закона о страховании вкладов, Закона об акционерных обществах[207], Закона об обществах с ограниченной ответственностью[208], Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем[209], изданных в соответствии с ними нормативных актах Банка России, рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору («Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях», «Система внутреннего контроля в банках: основы организации»), а также «Основополагающих принципах эффективного банковского надзора».

Методология надзорной оценки деятельности банков, включая оценку качества управления банком определена Указанием Банка России от 30.04.2008г.

№ 2005-У[210] «Об оценке экономического положения банков». Указание № 2005-У обеспечивает единство подходов к оценке состояния систем управления рисками и внутреннего контроля кредитных орга-

низаций, осуществляемой Банком России в рамках надзора, и подходов, используемых при оценке банков на соответствие требованиям к участию в системе страхования вкладов (Указание № 1379-У). Вместе с тем, в Указании № 2005-У уточнены вопросы, используемые для оценки показателей состояния систем управления рисками (ПУ4) и внутреннего контроля (ПУ5). Кроме того, перечни вопросов дополнены новыми качественными характеристиками, позволяющими оценивать качество внутренних документов банка, определяющих процедуры выявления, измерения и оценки принимаемых банком рисков, а также вопросами, посвященными выполнению банком законодательных актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма (приложения 6 и 7 к Указанию № 2005-У).

В соответствии с Указаниями № 1379-У и № 2005-У Банк Росии при оценке организации системы управления банковскими рисками проверяет:

- имеется ли у банка отчетность, используемая органами управления банка для принятия управленческих решений и обеспечивающая их на постоянной (ежедневной) основе информацией о текущем состоянии банка, принятых рисках;

- имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органом управления банка внутренние документы управления основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, валютным, риском потери ликвидности, операционным);

- проводятся ли на постоянной основе оценки указанных рисков,

- соблюдаются ли установленные лимиты валютной позиции;

- проводятся ли на постоянной основе в рамках системы внутреннего контроля мероприятия по контролю за уровнем принятых рисков.

Кроме того, в соответствии с Указанием Банка России № 2005-У оценивается:

осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка постоянный контроль за деятельностью банка в части соблюдения им законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, внутренних процедур и политик, принятых в банке в области управления рисками;

соответствуют ли внутренние документы банка, регламентирующие правила организации системы внутреннего контроля, требованиям Банка России. В этих целях в Указании № 2005-У определены минимальные требования к внутренним документам кредитной организации

Наличие в кредитной организации политик, процедур, определяющих необходимость рассмотрения и утверждения советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации новых банковских продуктов, иных важных инициатив подразделений риск-менеджмента, оценивается в ходе проверок в рамках общей оценки сферы ответственности совета директоров. В частности, на указанную оценку влияют анализ степени участия совета директоров в утверждении и пересмотре стратегии развития кредитной организации, пе- реодичность и эффективность взаимодействия совета директоров с подразделениями риск-менеджмента, объем и качество информации, предоставляемой подразделениями риск- менеджмента наблюдательному совету, включая информацию о возможных (приемлемых) для кредитной организации механизмах снижения, регулирования уровня банковских рисков, таких как хеджирование, страхование, секьюритизация активов и т.д., независимость службы риск-менеджмента от других подразделений кредитной организации, ее подчиненность непосредственно совету директоров и т.д.

Банк России в ходе дистанционного надзора и проверок кредитных организаций изучает и оценивает внутренние документы банков по определению кредитной политики и регламенту процессов кредитования, а также их реализацию.

Надзорным органом рассматриваются организация и функционирование службы внутреннего контроля и системы управления кредитным риском, оцениваются эффективность их работы, а также меры, принимаемые Советом директоров по устранению нарушений и недостатков, выявленных службой внутреннего контроля.

В соответствии с Положением № 242-П к функциям службы внутреннего контроля относятся проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления ими, в том числе кредитными рисками, а также проверка соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам. Указанным Положением предусматривается, что при проведении проверок кредитных организаций Банком России могут проверяться как системы внутреннего контроля в целом, так и отдельные операции, в том числе по вопросам соблюдения внутренних методик, правил, порядков, процедур, а также установленных лимитов. Данная норма касается всех банковских операций, в том числе кредитования.

Правовой основой проведения проверок кредитных организаций по вопросам обоснованности оценки ссуд и достаточности резервов являются (помимо названных выше нормативных правовых актов): письмо Банка России от 25.07.2006 № 102-Т «О Методических рекомендациях по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»[211] ; письмо Банка России от 25.12.2006 № 167-Т «О Методических рекомендациях по проверке сделок кредитных организаций (их филиалов) с векселями»[212], а также совместные письма Главной инспекции и Департамента банковского регулирования и надзора от 26.05.2008 № 25-3-2/965 «Об определении выборки в целях проверки портфелей однородных ссуд»[213], от 15.08.2008 № 25-3-6/1467 «О совершенствовании подходов к отражению в акте проверки кредитной организации (ее филиала) результатов проверки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»[214], от 07.05.2010 № 25-3-8/798 «Об особенностях отражения в акте проверки кредитной организации (ее филиала) результатов проверки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности»[215] и письма Главной инспекции от 29.07.2010 № 25-3-8/1314 «Об отражении в акте проверки кредитной организации (ее филиала) надзорной информации о заемщиках»[216], от 03.08.2010 № ВД-25-3/3728 «Об усилении контроля за реализацией подходов к отражению в аналитической части акта проверки кредитной организации (ее филиала) надзорной информации о заемщиках»[217].

В соответствии со статьей 75 Закона о Центральном банке Банк России осуществляет анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации. В случае возникновения таких ситуаций, в том числе выявления недостатков в системе управления рисками, Банк России вправе принимать меры воздействия и мероприятия по финансовому оздоровлению кредитных организаций.

При выявлении в процессе осуществления надзора фактов несоблюдения требований нормативных актов Банка России, включая выявление недостатков системы управления банковскими рисками, Банк России вправе применять к кредитной организации меры, предусмотренные федеральными законами, в том числе вправе направлять кредитной организации предписание об устранении нарушений и рекомендовать усовершенствовать систему управления рисками.

В заключении следует отметить, что нормативно-правовые акты, принятые в Российской Федерации и регламентирующие осуществление внутреннего контроля в кредитных организациях, соответствуют основным требованиям, предъявляемым базельскими документами. Основная работа в настоящее время должна строится на реализации этих положений в ежедневной практике кредитных организаций.

Оптимальному режиму реализации 7 Принципа будет способствовать внесение изменений в законодательство Российской Федерации, включая предоставление Банку России права устанавливать для кредитных организаций правила управления рисками и капиталом, применения внутрибанковских методов оценки рисков, а также установление ответственности членов исполнительных органов и совета директоров (наблюдательного совета) за деятельность кредитных организаций, в т.ч. в области управления рисками.

Дальнейшее совершенствование методологии оценки качества управления кредитной организацией, ее операциями и рисками будет осуществляться в рамках внедрения в российскую банковскую практику Компонента 2 «Надзорный процесс» Базеля II. Необходимо предусмотреть, чтобы Банк России имел полномочия доводить до кредитных организаций минимальные стандарты по организации внутренних процедур оценки достаточности внутреннего капитала для покрытия принятых и потенциальных рисков и его планирования исходя из установленных планами стратегического развития ориентиров роста бизнеса, результатов всесторонней текущей оценки рисков, стресс-тестирования устойчивости кредитной организации по отношению к внутренним и внешним факторам рисков. Следует учитывать, что в Российской Федерации в настоящее время отсутствуют правовые условия внедрения Компонента 2 Базеля II[218]. Представляется, что было бы целесообразным Банку России разработать нормативный акт, содержащий минимальные стандарты по организации внутренних процедур оценки достаточности внутреннего капитала кредитных организаций.

В рамках Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года[219] планируется создание законодательных основ внедрения положений Базеля II в Российской Федерации, включая предоставление Банку России права устанавливать для кредитных организаций правила управления рисками и капиталом, применения внутрибанковских методов оценки рисков, а также установление ответственности членов исполнительных органов и совета директоров (наблюдательного совета) за деятельность кредитных организаций, в т.ч. в области управления рисками.

Кроме того, целесообразно внесение поправок в статью 57 Закона о Центральном банке в части предоставления Банку России права в целях осуществления функций банковского надзора оценивать принимаемые кредитными организациями риски, системы управления рисками, корпоративное управления и организацию внутреннего контроля кредитных организаций.

Таким образом, можно сделать вывод, что федеральные законы и нормативные акты Банка России содержат нормы права, достаточно полно регулирующие различные аспекты внутреннего контроля в кредитных организациях. Вместе с тем, основная цель внутреннего контроля - обеспечить снижение рисков банковской деятельности - связана во многом с тем, как владельцы и руководство банка относятся к необходимости создания и обеспечению функционирования системы эффективного внутреннего контроля, в том числе, какие ресурсы (материальные и интеллектуальные) выделяют на поддержание необходимого уровня внутреннего контроля.

<< |
Источник: Рождественская Т.Э.. Правовой механизм реализации Базельских принципов банковского надзора в Российской Федерации / Т.Э. Рождественская: Монография. - М.,2011. -204 с.. 2011

Еще по теме Банковский надзор за организацией внутреннего контроля в кредитных организациях:

  1. 5.1. Реализация в законодательстве Российской Федерации основных базельских требований к организации внутреннего контроля в кредитных организациях
  2. Правовое регулирование внутреннего контроля в кредитных организациях в Российской Федерации
  3. Статья 349. Рассмотрение дел о реструктуризации финансовых организаций и организаций, входящих в банковский конгломерат в качестве родительской организации и не являющихся финансовыми организациями
  4. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности в РФ
  5. ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛАМ О РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ, ВХОДЯЩИХ В БАНКОВСКИЙ КОНГЛОМЕРАТ В КАЧЕСТВЕ РОДИТЕЛЬСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
  6. Банковский контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятиями и организациями
  7. 4.5. Надзор Банка России за исполнением кредитными организациями законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
  8. ПОСЛЕДСТВИЯ НАРУШЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ АНТИМОНОПОЛЬНОГО ЗАКОНА И ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» О ПРЕДВАРИТЕЛЬНОМ СОГЛАСОВАНИИ ПРИОБРЕТЕНИЯ АКЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
  9. § 1. Понятия «контроль» и «надзор» в административной деятельности органов внутренних дел и их соотношение
  10. Порядок представления Управляющей организацией информации об исполнении условий Договора собственникам помещений, осуществляющим контроль деятельности Управляющей организации
  11. 2. Центральный банк. Специализированные банки и кредитные организации. Кредитные отношения
  12. Статья 19.6.1. Несоблюдение должностными лицами органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля требований законодательства о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле Комментарий к статье 19.6.1
  13. Базельский комитет по банковскому надзору: правовой статус, роль в формировании международных стандартов банковского надзора
  14. Статья 23.69. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций в области инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства Комментарий к статье 23.69
  15. 4.1. Основные полномочия Банка России как органа банковского регулирования и банковского надзора